关于网络条件下会计核算模式的探讨

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1、关于网络条件下会计核算模式的探讨［摘要］本文记录了南京城建集团网络财务核算体系的构建背景、构建内容,讨论了网络财务核算管理架构的搭建以及实施中需要把握的关键问题，并对推行集团ERP体系进行了扩展延伸。［关键字］网络财务核算构建设想以计算机技术、网络技术、通讯技术为代表的信息技术与企业财务管理的融合，改变了传统意义上的时空限制，为企业在更大范围实现信息交流、资源共享及有效的管理和控制提供了良好的环境，同时也为企业财务集中核算模式提供了一个网络平台。笔者就南京市城市建设投资控股（集团）有限责任公司（下面简称南京城建集团）构建新的集团网络财务核算体系，提出以下设想。一、南京城

2、建集团简介南京城建集团是2002年11月28日组建的国有独资公司，其主要职能是接受市政府委托，承担城市基础设施及市政公用事业项目的投资、融资、建设、运营、管理任务；从事授权范围内国有资产经营和资本运作，盘活城建存量资产，广泛吸纳社会资本，实施项目投资和管理、资产收益管理、产权监管、资产重组和经营。以资本为纽带，南京城建集团拥有全资、控股和参股企业32家，在岗职工近2万人，分属于公用事业、房地产、酒店宾馆、项目管理等多种经营类型，总资产达350多亿元。二、南京城建集团网络财务核算体系构建的背景1、现状存在以下特点:(1)所属全资及控股企业的成立大都早于集团，各企业的经营内

3、容大都不相容，大致可分成以下几种：城市公交出租车、城市供水供气、城市污水处理、轮渡运输、房地产开发、项目管理、路桥建设、隧桥建设管养、信息技术、酒店宾馆经营等。(2)各企业的业务流程各有特点，人员管理和会计核算相对行业化。(3)集团承担着繁重的城建项目融资和工程建设管理任务，目前，还没有建立一个科学的信息化管理平台，中间环节存在大量的低效率流程，成本管理、效益管理水平急待提高。2、内部控制管理(下面简称内控)的状况：所属企业较多，集团人力资源有限，对所属企业的监督管理以业绩与经济指标考核管理为依赖，事前统筹规划、事中运行监控、事后整改监督缺少一个有效的循环管理机制。相对

4、松散、形式重于实质的内控状况需要逐步改善。3、财务监管的要求：集团获取所属企业的重要财务信息大都存在滞后、不完整的情况，集团职能部门对所属企业的财务经营数据上报要求也存在重复的情况，如何突出时效管理成为财务监管的一个难点。三、南京城建集团网络财务核算体系构建设想的内容1、搭建高效的财务人员管理体系集团及控股、参股企业的财务人员有500多人，有效的建立财务人员管理体系至关重要。集团企业可以考虑将全资、控股企业的财务负责人集中到集团的管理平台，然后通过委派方式实行定期轮岗流动。同时，应要求各所属企业内部也要建立财务人员轮岗流动制度，并逐步形成自觉业务学习提高、考核择优上岗的

5、制度。将集团全体财务人员的综合素质与实际需要接轨，财务人员的整体管理体系也将体现科学化、高效化。2、构建数据库相对集中管理的财务核算体系企业的财务核算包括方方面面的内容，电算化实现了财务数据的实时处理和实时查询，财务ERP系统更是将集团化企业的财务核算进行了整体的融合。集团可以统一财务核算软件，将全资和控股企业的财务核算全部纳入相对集中的数据库信息管理系统，实现财务核算制度、核算工具、核算要求、公用报表模式等诸多方面的同步与统一。新核算系统在以下几个方面做到了相对集中管理：(1)帐务报表核算管理集团系统成员企业的所有财务人员作为独立的终端，在统一的系统平台中在线处理帐务

6、、编制上报报表，所有的数据都保存在集团的数据库服务器中，各单位可以根据自己的权限实时查询本级及下属各企业的财务数据和报表。集团对所属企业的财务信息也能及时把握，并能够做到对相关数据进行实时预警，从而进行有效的管理与监控。(2)资产管理(固定资产管理、存货管理)供应链管理、固定资产管理、存货管理也是财务核算管理中的重要部分，财务ERP系统能够实现电子单据的实时传递和实时审批管理，对于跨部门的业务作业财务人员也能通过系统及时确认、及时处理。(3)销售管理(销售收入管理、应收帐款管理)企业经营销售收入的实现是企业效益实现的保证，销售收入的分类分析管理与应收帐款管理也成了企业管

7、理的重中之重。集团通过财务ERP系统对所属不同企业的销售收入与应收帐款情况能够综合查询分析，通过比较可以确定后期管理的方向。（4）资金管理（筹资管理、投资管理）南京城建集团是一个大的投融资平台，筹资成本和投资效益理所当然的成为集团资金管理中非常重要的部分。通过财务系统中信贷管理、预警管理，集团可以很好的控制资金的流动性和使用效率。同时，对所属企业也能进行限额资金预警监控，以后还能实现大额资金集团审批监督管理等。（5）业务外延衔接（部门间业务流程衔接一集团ERP发展趋势）企业的经营与管理是多部门的协作与管理，企业长远发展需要有效的信息系统来