企业债与公司债

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5、，且近三年平均净利润足以支付债券一年的利息，现实审批时国家发改委一般要求近三年平均净利润能够覆盖债券一年利息的1.5倍；　　6、用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。　　企业债发行过程中的法律依据以及审批程序介绍　　（一）法律依据　　1．《公司法》　　2．《证券法》　　3．《企业债券管理条例》　　4．国家发展改革委员会、中国人民银行总行、中国证监会每年有关企业债券工作的通知　　5．地方发改委、中国人民银行地区分行等每年有关

6、企业债券工作的通知　　（二）主管部门及审批程序　　企业向国家发改委上报企业债发行材料，同时主承销商向证监会上报承销团成员资格核准材料，国家发改委审查同意后向证监会和人行发出会签批文；证监会和人行进行会签，其中人行会签的重点是发行品种和利率；会签文回到国家发改委，如没有问题，国家发改委下达正式发行批文。　　（三）发行程序　　对于发行企业债，在企业确定发行意向之后建议首先确定主承销商，由主承销商配合企业以及相关地方政府部门完成以下工作。　　1.确定发行主体　　2．确定担保人或担保方式，担保通常有第三方担保、土地抵押担保、设立偿债基金等方式。　　3．确定筹集资金的使用项目　　4．确

7、定其他中介机构　　5．确定发行方案　　6．主承销商协助向地方发改委提出发行企业债券的申请　　7．主承销商协助企业建立与主管部门的关系　　8．制作申请材料并报国家发改委审批　　9．发行和承销准备工作　　10．发行事宜包括销售、划款、承销工作汇报、验资等11.其他工作包括信息披露、在每个环节作企业的顾问等（四）办理流程：　　1.批准企业债券发行规模，按照以下程序进行：　　(1)企业按照企业债券发行规模申请材料目录及其规定的格式，提出债券发行规模申请。省属企业直接向省发展改革委提出申请;其他企业由各设区的市发