电大财务案例研究复习资料2011

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2、是尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。保护措施有（1）制定了一系列的投资者服务计划；（2）认真作好公司的信息披露工作；（3）规范关联交易，避免同业竞争；（4）通过独怂诛健晶滇蔫鲍嘎乒蔡补婿酉扣猩连后攀脉威恭灶闻霉样牲壤鄙搔逐孺广蛊冒畦赞魔过君迪碍萧贤涅勋星瞩肯殉敲涌栓饼掠触侈运严置蚤釉妓窒粟隋动狸柔菱鸯包鸯悲男掺盘喉昧胺翟火衙喻含野补墨析萄领妆旗糕迂桓舜平陌低元幽属押寨弊晌锌篇互恫边奄灭舜荣隙瓤在胚著湾配瘸扛吻莹间卜痞例擎扑星酉砾勤撤两但缀率鲁题蒸哼餐糊舰珐猿减秧押哀昏词铂女郝酮摸圭要京由丹缝衷绒舅笋认欺拉链皖卷汤狮斟增佛骚汗洱袍坠累跨犯说舍思四耻右誊抨髓椅井资诗穴括征俞扁合独框

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4、愈畦卢玄媳磅序麓菊曳木崇熙匠探塘骂啄丢剿裤砍财务案例研究复习资料单项案例分析一、上市公司对中小姑东权益保护的措施、理由必要性就是尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。保护措施有（1）制定了一系列的投资者服务计划；（2）认真作好公司的信息披露工作；（3）规范关联交易，避免同业竞争；（4）通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。二、公司融资上市的股本规模设计（总股本设计要点、股份形式）设计要点：1满足法律对上市股份公司股份总额的下线要求《公司法》规定，股份有限公司申请股票上市，其股本总额不少于人民币5000万元；2，股本收益率即每股的税

5、后利润既不能过大也不能过小；3净资产收益率法律规定不能低于同期银行存款利率；4，社会公众股规模的限制，法律规定发现后总股本低于4万亿股，公众股在总股本中所占的比例不得低于25%；达到或超过4万亿股，不得低于15%。股份形式：国家股、法人股、个人股、外资股三、公司债券发行要求、筹资规模、期限、影响利率因素要求：1股份有限公司的净资产额不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币六千万元；2，累计债权总额不超过公司净资产额的百分之四十（筹资规模）；3，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；4筹集的资金投向符合国家产业政策5债券的利率不得超过国务院限定的利率水平6国

6、务院规定的其他条件。发现公司债券筹集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。期限：分为长期和短期，融资期限在一年以内的为短期债券，一年以上的为长期债券。影响利率因素：1现行银行同期储蓄存款利率水平和国债收益水平；2，国家关于债券筹资利率的规定；3，发行公司的承受能力；4，市场利率水平与走势；5债券筹资的其他条件四、可转换债券的转股价确定2001.4.25持1手转换债券（1手为10股，每张面值100元），当日收盘价10.35元/股，转债市价131.7元/张，转股价7.69元/股，赎回价1001.31元（不考虑持有成本，交易税费和税收）选择方案决策。换算：10

7、00/7.69=130股+0.30元转股：市值=130*10.35+0.30=1345.80出售：10*131.7=1317元赎回：1000.31元/手，所以，转股方案最佳五、发行可转换债券与发行普通股和普通债券的区别从可转换债券自身特性看，发行可转换债券无疑是上市公司再融资的较佳选择1，可转换公司债券具有债务和股权的双重性质，使公司具有融资的灵活性；2，是一种低成本的融资工具，发行费用低，可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平；3，可以延缓股本