总帐会计岗位工作要点

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1、总账会计岗位工作流程一、每月工作：（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。（二）月末工作：1、对账工作：（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳

2、做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。2、关账工作：（一般情况如下）（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；（2）计提营业中的涉及的各项税金；（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；（6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；（7）调整盘盈盘亏的账务处理；（8）有关损益结

3、转（收入、成本、费用结转入本年利润）。3、编制报表：（1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；（2）编制会计报表：资产负债表与利润表；4、纳税申报：（1）时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；（2）资料：基本信息情况表；增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表与利润表）；其他资料。（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。（4）电子申报流程：核定更新信息----填写报

4、表----发送报表----收取回执----下载打印税单（申报成功一周左右）。5、整理归档资料：（1）打印整理会计凭证、装订凭证；（2）打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；（3）装订增值税发票进项抵扣联；（4）银行对账单等其他资料。二、年末工作：（一）税务：1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表（税务客户端软件下载）；2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，年度所得税汇算清缴，多退少补。3、资料：所得税申报主表及附表；（纸质与电子档）；工资薪金管理制度备案；财务会计年度决算报表及说明资料；其他资料。（二）工商年检1、工商年检是纳税人在次年的3至

5、6月份在网上申报，填写基本信息、资产负责表、利润表及其它资料2、网上申报收到回执及备好回执所列相关资料，再携带营业执照正副本原件去所管辖的工商所盖年检图章；（三）财政年报：1、企业年度决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：工商局、税务局、财政局。2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。三、其他事项：（一）企业涉及税种及税率：1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％(报纸类、杂志类、农机产品、水电煤汽等均为低税率)；免税农副产品税率为：0％。2、营业税：不

6、同行业的营业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育等营业税率为3%；服务业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等营业税率为5%；娱乐业营业税率为5％－20％（具体由税务局核定）。3、附加的税中税：在流转税（增值税、营业税、消费费）的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税(还有5%、1%的情况，视区域招商优惠而定）、教育费附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征）、河道维护费1％（上海）。4、所得税：法定税率是25%；小型微利企业20%；高新科技企业15%（主要）。（二）税务登记、变更、注销、发票管理：1、工商营业执照登记或变更一个月

7、内税务登记证应相应的登记或变更；2、核定税务信息后申请电子申报；2、税务清税后才能税务登记证注销，再工商营业执照注销；3、发票管理：会计上岗证----办税员联系卡----发票购制簿----购买发票----发票填开----存根保管----记账联入账。（三）会计盘点：（全面盘点、重点盘点、抽查盘点）1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。2、盘点帐务处理如下：（1）现金盘盈帐务处理：审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入现金盘亏帐务处理：审批前：借：待处理财产

8、损益贷：库存现金审批后：（有责任人）借：其他应收款贷：待处理财产损益（无确定原因）借：管理费用贷：待处理财产