金融理财师-国外所得税制介绍

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1、国外所得税制介绍单项选择题（以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求。）丄、世界各国个人所得税制度的发展趋势不包括（）。A.宽税基B.低税率C.多档次D.严管理2、美国的个人所得税主要实行（）。A.分类所得税制B.综合课税模式C.混合所得税制D.二元所得税制3、下列选项中，不属于美国行使的税收管辖权种类的是（）oA.公民税收管辖权B.居民税收管辖权C.居住地税收管辖权D.来源地税收管辖权4、关于美国居民身份的界定，表述错误的是（）oA.按当前日历年度计算，木年度在美国住满31天，木年度和前

2、两个年度共住满183天的个人B.到美国短期出差或度假的个人，在居住时间（10天或少于10天）内，仍与其他国家保持着密切的联系，不被视为美国居民C.木年度在美国未住满183天，且根据居住大数标准被认定为美国居民的外国人均被视为美国居民D.外国公民在到达或离开美国的第一年，可按部分为居民、部分为非居民的身份纳税5、下列各项中，属于美国居民的是（）oA.绿卡持有者B.木年度在美国未住满183天C.按当前口历年度计算，本年度在美国未住满31天，本年度和前两个年度未住满183天的个人D.到美国短期出差或度假的外

3、国公民，只要证明在居住时问（10天或少于10天）内，仍与其他国家保持着密切的联系，他就不会被视为美国居民6、屈于美国个人所得税的课税所得的是（）oI.薪金所得11・经营所得III.利息所得IV.失业所得V.凭借''出差身份〃获得的生活费补助A・I、II、VB・I、III、VC・I、II、III、VD・I、II、III、IV7、关于美国居民身份的界定依据，下列说法错误的是（）。A.绿卡持有者属于美国居民B.按当前日历年度计算，本年度在美国住满31天，本年度和前两个年度共住满183天的个人属于美国居民C.

4、外国公民在到达或离开美国的第一年，可按部分为居民、部分为非居民的身份纳税D.在美国停留的时间在任一日历年度超过16个月或连续跨年度地停留6个月，即被认为是美国居民8、资木利得和投资所得就是当非居民在木纳税年度在美国停留超过183天时，其源于美国的净资木利得需按（）的税率缴税。A.10%B.15%C・25%D・30%,9、非居民源于美国的利息、红利、租金、特许权使用费所得，均被课以比例税，且税率为（）。A.10%B・15%C.25%D・30%10、关于美国个人所得税的税收抵免，说法错误的是（）。A.居民

5、外国人可就其在国外已缴纳的所得税额申请税收抵免B.居民外国人可选择将国外已纳税额从应税所得中扣除C.非居民外国人可就其在外国所纳税额申请扌II除减抵免D.如果居民外国人的子女也是美国居民，可申请子女抵免11＞根据美国税法规定，下列各项中属于不可以扌II除的是（）oA.慈善捐款B.取得非经营性所得发生的大部分费用C.财产税D.个人的利息收入12、根据美国税制规定，下列关于应税所得的说法错误的是（）oA・个人所得税的课税所得包括：薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得、租金所得B.居民或非居民外国雇佣者凭

6、借其'、出差身份〃，得到的基本生活费和旅费的补助也属应税所得C.资本利得和投资所得就是当非居民在本纳税年度在美国停留超过183天时，其源于美国的净资本利得按30%的税率缴税D.非居民源于美国的利息、红利、租金、特许权使用费所得，均被课以30坯的比例税13、根据美国税法规定，可供选择的最小税设置了两档税率，它们分别是（）。A.24%和26%B.26%和28%C・28%和30%D.30%和32%14、根据美国的个人所得税制度的规定，关于可供选择的最小税，下列说法错误的是（）。A.在计算可供选择的最小税时，

7、可以使用国外税收抵免，但有一定的限额B.可供选择的最小税设置了两档税率—26%和28%C.对于在美国出售实体资产并获得收益的非居民外国人，其可供选择的最小税的计算以可供选择的最小应税收入和出售实体资产所获净收益的平均数为依据D.在计算可供选择的最小应税收入吋，需要先求出应税所得与税收最优抵免额之和，然后对一些税口进行调整15、关于美国个人所得税的中报制度，说法错误的是（）0A.美国的个人所得税制度建立存源泉课征的基础Z上B.一般而言，联合中报比个别中报的税收负担更低C.已婚的非居民外国人不能进行联合申

8、报D.非居民外国人不得以户主的身份进行申报16、根据美国税法规定，如果（）,夫妇俩才可以进行联合申报。A.夫妇俩都是美国居民或公民B.夫妇俩都不是美国居民或公民C.丈夫是美国居民或公民D・只有一方全年或部分时间是美国公民或居民，且不同意作为居民并就其合并的全球所得进行缴17.关于美国的纳税申报制度，下列说法中不正确的是（）oA・夫妇俩都是美国居民或公民的可以联合中报A.非居民外国人不得以户主的身份进行申报B.一般而言，联合申报不比个别申报的税收负担更低C