初级会计职称考试《经济法基础》真题（二）

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1、初级会计职称考试《经济法基础》真题(二)2008年初级会计职称考试《经济法基础》真题(二)会计试题2008-10-3121:08阅读3评论0字号：大大中中小小四、计算分析题(木类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，

2、该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当刀收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%,关税税率为25%o要求：(1)计算该公司当刀进口环节应缴纳的消费税税额。(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆站应缴纳的消费税税额。(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。参考答案:(1)关税=完税价格X税率=112x25%=28(万元)组成计税价格=(完税价格+关税)一(1・消费税税率)=(112+28)-(1-30%)=200(万元)

3、进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格x消费税税率=200x30%=60(万元)(1)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75x30%=22.5(万元)(2)组成计税价榕=(材料成本+加工费)+(1・消费税税率)=(86+5)一(1・30%)=130(万兀)委托加T化妆品在交货时代收代缴的消费税=组成计税价格x消费税税率=130x30%=39(万元)1.中国公民张某2007年12月取得以下收入：(1)全年一次性奖金21600元(张某当月T资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。(3)购买

4、福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。(4)股票转让所得20000元。(5)转让口用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6刀份并R是惟一的家庭生活用房。已知：(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率(％)速算扌II除数1不超过500元的502超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分151254超过500020000元的部分203755超过2000040000元的部分2513756超过4000060000元的部分3033757超过6000080000元的部分

5、3563758超过80000100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375(1)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%o要求：(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。参考答案：(1)①全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=21600-12=1800(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%,速算扣除数为25o该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额=21600xl0%・25=2135（元）②为某公司设计产品

6、营销方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=18000x(1-20%)x20%=2880(元)③根据规定，对个人购买福利彩票、贩灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的材免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000,超过了1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额=15000x20%=3000(元)④冃前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转II：所得”征收个人所得税，但对个人转让口用5年以上并口是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得

7、税。该业务中，张某自用时间已经为5年零6个刀，并月.是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。(1)张某当刀应缴纳的个人所得税税额=2135+2880+3000=8015(元)。1.某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。(4)取得金融服务手续