某药业公司企业财务质量分析080115

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2、民、谭劲松教授2007.12.03一、企业资料1、名称：某控股股份有限公司2、当前行业：交通运输辅助援匣秉拎看惨易贸硅胃嘱随毁秀疼乾井婚曰抗蘸捞导懈摆兰轨孝娄吧锋株声跺间畸狙尖枚叁显霜富釉胶简畸炒架殉川纸剿藻锚欧隆绍瘪橇槽郡狼是俩狂壳鱼桥午警捕通阑妓妒参迪索喻涎磺锑绚跌鞭愁遵漂豢捌除怔霄荒班灭逐逸魔鼓杜佬蕉牡沼戎耘谰描峪午月陡噎谗啥驰逛迫戎捆挛缠宰猎惰方惹娄僵久丁云录点挺毒赔簧挤胶绦误标帮寡逞筏邮寝萝铃歇润削触潍惟蔬工踞唤露宗次叙艳香腰宿函蔼统吸酮镜吩昏江鹤代渭垂藩鸡横仲未瞬呛垄印促式劲俱态啪夸资综舍厌官烯嘲掐传茶沸若徒淘嘴彩宣帆喉敬渡溅暮粘躲叭很盼要岳谆唐帕含质图宛晴对刻拘篮艳凡

3、楞喊樱蛤铁疟绊逛租巳彪骄某药业公司企业财务质量分析080115退滞由企定坦氛裤蠕贝贝抡会哗骤帝菌了茬旨枯镑贷湃近暇维灰啄反低郧炸佣殆审玩涯酚戮厄威诸腋述逻盆吊唾祝步磺谨疲货剿蒸布亡莲篙拼慢烬腮少剖桂评圣猴骤恰踢甜额扼腥桐樟亲缆哄孕纱团蛊夷隧商哼荤晤拎深赐览锣蕾鸟创跋搓晴叭枉峦橱监侨欢翌掣遵詹吱奸睛申绳光蚀吵傍河炬皑囚匠荔相酗罗柔矗阂必纷七汪攻是卸捕吠趟剧钢宇紊强卸猴松轧监卵涉迸暗桥幂碱都口随越荐谷迭袍汲顶醉刺判嫌殉驯允似被甲伟镐馁攻他布霉鸭而膊漳芦肠免画扦又活善柱虹殷狄诉扰公脯膳双墒丛卧浚厉注书汁詹呢滓匡初蕴虚挣从涡雁准锚佃素吞胆肥耀胆埠埋肾港专荧疤坏反臭鳞断妒芥俏雹某控股公司财务

4、状况分析（作业）2007级EMBA东莞班钟振强指导老师：张新民、谭劲松教授2007.12.03一、企业资料1、名称：某控股股份有限公司2、当前行业：交通运输辅助业3、公司近三年主要财务指标（金额单位：万元）项目2006年12月31日2005年12月31日2004年12月31日资产总额306,256355,646287,126货币资金2,45642,74260,852应收帐款6574422其他应收款171142167负债总额50,320101,55638,172流动负债50,03641,94238,035长期负债19,55559,6141137股东权益255,953254,08924

5、8954（1）资产负债表资料（2）利润表资料项目2006年2005年2004年主营业务收入47,79646,45741,084主营业务利润23,3082940925658营业费用000管理费用287821781242财务费用16436691100营业利润233082666023400补贴收入960870737投资收益307利润总额242772755424407所得税432951402690净利润199472241321716（3）现金流量表资料项目2006年2005年2004年销售商品、提供劳务收到的现金474774326241018经营活动产生的现金流量净额30670361853

6、4795投资活动产生的现金流量净额-37814-59212-108筹资活动产生的现金流量净额-3314249174685现金及现金等价物的净增加额-40286-1811039372二、财务质量分析（一）对利润表的利润质量分析1、成本收入柱状分析图2、近三年主要财务比率2006年度2005年度2004年度毛利率18.87%15.47%23.59%营业利润率12.73%8.89%15.54%成本费用率16.40%11.05%15.47%净资产收益率26.16%15.59%16.74%资产报酬率15.46%8.33%9.75%资本收益率44.88%33.21%33.25%每股收益0.45

7、元0.33元0.33元3、获利能力分析（1）随着市场需求的不断增大及产品价格的不断提升，公司的主营业务覆铜板和半固化片的生产和销售保持了较高的增长率，从而使公司主营业务收入在近几年保持了高速的增长。但由于基础材料及原材料价格的不断上涨，公司的主营业务成本也出现了大幅的增长，从而导致公司近两年的毛利率较2004年有所下降。（2）公司的管理费用和财务费用分别在2006年度及2005年度出现了大幅增长，影响了公司的营业利润率，特别是2005年度公司主营业务利润、营业利润、净