编制报表应注意事项

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5、、深圳凯珠实业公司、通信科技公司、深圳胜旭公司、深圳兴弘讯网络技术公司之间的往来也采用“应收账款”或“应付账款”核算。2、往来核对①各分公司必须核对与集团总部、通讯电器（康佳电器）、莞康之间的内部往来余额，与其他子公司、分公司之间的应收应付账款往来余额、并确保往来余额一致，以保证集团合并报表数据的准确；②各分公司与下属经营部的相互往来、分公司内部家电部与手机部的往来必须核对相符，编制报表时互相抵消，上报集团的资产负债表中不允许出现“经营部往来”项目。③须确保“上级拨入资金”与集团公司的“拨付所属资金”一致。3、坏账计提集团计提坏账

6、准备采用帐龄分析法，计提范围包括应收账款和其他应收款，计提基数为期末应收账款和其他应收款余额剔除集团内部单位往来余额后的应收款项金额。各子公司必须将原在“其他应收款”科目核算、反映的预付工程款改在“在建工程”科目核算并反映，在此基础上坏账准备的计提基数不再剔除内部职工借款、保证金、押金、预付广告费、备用金等项目金额。分公司的坏账准备由集团总部统一计提，各分公司不再单独计提，但分公司必须将“应收款项帐龄余额明细表”准确填写并及时报送，以确保集团公司坏账计提的准确与及时。4、报表编制及报送①“货币资金”（包括现金和银行存款）不能出现负

7、数。②分公司在做资产负债表时，须将“应收账款的借方余额合计数”放在资产负债表的“应收账款”栏，将“应收账款的贷方余额合计数”放在资产负债表的“预收账款”栏。③各子公司、分公司必须按照财政部颁布的企业会计准则和集团财务制度的规定统一报送财务报表，以保证集团合并报表项目内容的同一性和完整性。。④所有单位必须按规定的时间内将会计报表及时报送集团财务中心及各方股东，以保证集团报表编制的及时性和财务报告的完整性。鉴于集团投资结构的交叉所带来的财务处理程序的复杂性，为保证报表在各层次传递和报表合并的一致性，陕康、牡康电器、通讯电器、数时达、通

8、信科技、上海华励必须及时传送会计报表给香港康佳或深圳华力包装贸易有限公司，香港康佳、深圳华力包装贸易有限公司按所占份额计算投资收益或合并报表后应及时传送报表给集团财务中心。5、PBC工作底稿①各单位必须保证PBC底稿中的相关数据与上报集团财务中心的