注销税务登记税款清算审核事项说明模板

《注销税务登记税款清算审核事项说明模板》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、附件1:企业注销税务登记税款清算审核事项说明—、公司基本情况XX有限公司（以下简称贵公司）系经20xx年xx月xx日经贵公司董事会决议决定提前终止公司合同和章程并成立清算小组，该决议于20xx年xx月xx日获得***文同意。清算期自20xx年xx月xx日开始，至20xx年xx月xx日结束。公司已于20xx年xx月xx日在***上登刊清算公告。二、鉴证法律、法规、规章文件依据1.中华人民共和国公司法，2004年8月28日修正2.中华人民共和国企业破产法，2006年8月27日通过3.税务登记管理办法,2003年12月17日国

2、家税务总局第7号令4.中华人民共和国税收征收管理法，2001年4月28日中华人民共和国主席令第49号5.中华人民共和国税收征收管理法实施细则，2002年9月7日国务院令第362号6.财政部国家税务总局关于企业清税业务企业所得税处理若干问题的通知，财税［2009］60号7.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知，国税函［20091388号8.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知，财税［2009］59号9.企业重组业务企业所得税管理办法，国家税务总局公告2010年第4号10

3、.中华人民共和国企业所得税法，2007年3月16日中华人民共和国主席令第63号11.中华人民共和国企业所得税法实施条例，2007年中华人民共和国国务院令第512号12.中华人民共和国增值税暂行条例z2008年中华人民共和国国务院令第538弓13.中华人民共和国营业税暂行条例，2008年中华人民共和国国务院令第5401.中华人民共和国消费税暂行条例，2008年中华人民共和国国务院令第539弓2.中华人民共和国资源税暂行条例，1993年中华人民共和国国务院令第1393.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例，国务院国发［198

4、5］19号4.征收教育费附加的暂行规定，2005年中华人民共和国国务院令第448号5.中华人民共和国土地增值税暂行条例,国务院令［1993］第138号6.中华人民共和国印花税暂行条例z1988年国务院令第11号7.财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》财税［2012J718.《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》（国税发［2009］149号）9.安徽省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）三、税款清算

5、审核明细说明：（一）、清算期企业所得税鉴证清算期企业所得税申报表（4张申报表）（见单独excel附表）1.资产负债清算情况公司全部清算工作按照批准的清算原则和清算手续进行。（描述各项资产负债的处置、变现情况，未处置的公允价值如何确认及资产存放及后续监管情况，在说明中体现〃皖国税（2012］175号文件的要求〃）(1)货币资金清算开始日账面余额XX元，其中：银行存款XX元。截止清算结束日账面余额为XX元，其中：银行存款XX元。(2)应收款清算开始日账面余额为XX元，清算期间已全部收回，截止清算结束日账面余额为XX元。(3)

6、其他应收款清算开始日账面余额为XX元，清算期间已全部收回，截止清算结束日账面余额为xx元。(4)存货清算开始日账面余额为xx元，清算期间变现金额为xx元，缴税金XX元，固定资产变现净收入XX元。(5)固定资产清算开始日账面净值为xx元，清算期间，固定资产变现金额为XX元，缴税金XX元，固定资产变现净收入XX元,处置损失XX元计入清算损失，截止清算结束日账面余额为XX元。(6)应付账款清算开始日账面余额为XX元，无法支付已全部转入清算收益。截止清算结束日账面余额为XX元。(7)应付职工薪酬清算开始日账面余额为XX元，计提应

7、付职工薪酬XX元，支付应付职工薪酬XX元，余额XX元转入清算收益，其中：职工辞退补偿金XX元,剩余的工会经费XX元和以前年度计提的职工奖励及福利基金XX元，截止清算结束日账面余额为XX元。(8)应交税金清算开始日账面余额为XX元，其中：应交增值税XX元，应交印花税XX元，清算期间应交税金XX元，缴纳税金XX元，截止清算结束日账面余额为XX元。明细情况如下：应交增值税：清算开始日账面余额XX元，清算期间出售固定资产应交增值税XX元，清算期间缴税增值税税XX元，清算结束日账面余额为XX元。(分税种描述)(9)其他应付款清算开

8、始日账面余额为XX元，清算期间收回个人住房公积金XX元，余额XX元转入清算收益，截止清算结束日账面余额为XX元。(10)应付股利清算开始日账面余额为XX元，清算期间已全部支付，截止清算结算日账面余额为XX元。清算结果：清算净损失XX元，清算结束日所有者权益为XX元。(根据具体科目实际描述)2・清算费用情况(1)清算费