政府经济学综合练习题（第16章）

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1、政府经济学综合练习题（第16章）:练习题（407）第十六章练习题一、名词解释1、税收管辖权2、政府外债二、单项选择题1、国际税收的本质是（）A、国家与个人Z间的税收分配关系B、国家与国家之间的税收分配关系C、国家与地区之I'可的税收分配关系D、国家与集体之间的税收分配关系2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，（）不是确定居民身份的判断规则A、是否具有经常性住所B、其重耍利益中心设在哪国C、是否有习惯性住所D、是哪个国家的国民3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是（）A、财产税B、流

2、转税C、所得税D、关税4、国际税收协定的核心内容是（）A、明确所得概念B、协调各缔约国之间的税收管辖权C、保证收受无差别对待D、免除双重征税5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（）A、转移资产B、伪造凭证C、转让定价D、隐瞒收入6、在消除国际重复征税的各项方法小，最彻底的方法是（）A、扌口除法B、抵免法C、低税法D、免税法7、造成国际重复征税的基本原因是（）。A、跨国所得B、税收管辖权的冲突C、税收竞争D、税法不统一8、我国于（）年实现了人民币在经常项目下的可白由兑换A、1996B、1996C、1997D、19

3、98三、多项选择题1、判定白然人居民标准的标准主要有（）A、出生地标准B、住所标准C、收入来源地标准D、时间标准2、判定法人居民的标准主耍有（）A、总机构所在地标准B、收入主耍来源地标准C、公司的控制权所在地标准D、注册所在地标准3、在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有（）15A、免税法B、扌II除法C、低税法D、抵免法4、不会产生重复课税的条件是（）A、两个或两个以上国家采用不同的税收管辖权B、两个或两个以上国家采用相同的税收管辖权C、两个或两个以上国家对同一税收管辖权做

4、出不同解释D、两个或两个以上国家对同一税收管辖权做出相同解释5、形成政府外债的途径有（）A、外国政府贷款B、国际金融组织贷款C、政府国外公债D、国际商业贷款四、简答题1、减除国际重复征税的方法有哪些？2、国际税收协定包括哪些内容？3、贸易政策主耍包括哪几个方面？五、论述题1、试论国际税收与国家税收的关系。2、试论外债的功能和特殊性。3、论如何衡量和防范、化解外债风险。4、加入1H：界贸易组织对我国引进外资和境外投资有哪些影响？参考答案一、名词解释1、税收管辖权：也称课税权，是国际税收领域中的一个核心概念，系指一国

5、政府在其主权范围内对税收事务的管辖权力，是国家主权在税收领域中的体现。2、政府外债：是指国家作为债务人，向外国政府和国际金融组织借款以及在国际金融市场上发行债券所形成的债务。二、单项选择题1、B2、A3、C4、D5、C6、D7、B8、B三、多项选择题1、BD2、ACD3、ABCD4、BD5、ABCD四、简答题1、国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收來借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际

6、税收协定屮通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。2、国际税收协定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。协定适用的范围主耍包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提；（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对■待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；（4

7、）消除和减少国际逃税。3、贸易政策主要是指一国政府为实现英促进或限制对外贸易冃标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：（1）关税政策。如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；（2）非关税措施。如针对不同领域实施的进口配额、许可证、自愿出口限制等。（3）促进岀口的扶持政策。如补贴、出口信贷、出口退税等措施。五、论述题1、国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的一种分配行为。国际税收与国家税收的区別

8、是：其一，国家税收反映的是国家与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进行征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的是国家与国家Z间的财权分配关系，脱离了这个本质特征，就不是国际税收。其二，国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国际税收的课税对性是跨国性税收或国际商品流转额，只有两个或两个以上的国家对•跨国纳