会计学-税务会计考试试题及答案-南开成教本科

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1、《税务会计》试卷一学校姓名年级专业分数一、单项选择题(15题，每题2分，共30分)1．关于税务会计的特点不正确的是()。A.法定性B，双重性C.统一性D．非独立性2．月末将应交增值税贷方余额转出的会计分录()。A.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)D.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)贷：应交税费——未交增值税3．工业生产企业购进货物，其进项税额申报

2、抵扣时间是()。A.向销货方支付货款后B．购进的货物已经验收入库后C．购销合同签订后D．货物从销货方出库后4．纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。A．手续费B．集资费C．违约金D．承运部门的运费发票开具给购货方的运费5．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A.发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天6．某宾馆只提供住宿、饮食服务。10月份客房收入180万元，饮食收入220万元，代收旅游费160万元，该饭店10月份营业额为(

3、)。A.560万元D．180万元C220万元D．400万元7．工业企业从国外进口原材料应支付的进口关税，计入()。A.“应交税费”账户B．进口原材料成本C．主营业务税金及附加D．营业费用8．企业未按期缴纳资源税，向税务部门交纳滞纳金时，应借记()科目，贷记银行存款科目。A.主营业务税金及附加B．生产成本C．其他业务支出D．营业外支出9．外商投资企业的外国投资者用下列资金再投资举办外商投资企业，经营期不少于5年的，可以享受退税优惠（）。A．从外商投资企业取得的清算所得B．借入的资金C．从外商投资企业分得的税后利润D．转让股票所取得的净收益

4、10．按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。A．1.2%B．12%C．10%D．20%11．某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元／吨，该公司当年应纳车船使用税为()6A.3900元B．4020元C.4140元D.4260元12.单位和个人经批准临时占用耕地超过两年的，从第()年开始全额交纳耕地占用税。A.二B.三C.四D.五13．城市维护建设税的计税依据是（）。A．纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额

5、B．纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C．纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D．纳税人违法行为的罚款14．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为()。A.12万元B．36万元C.48万元D.60万元15．下列应计入企业应纳税所得额的收入是（）。A．企业逾期未退还的包装物押金B．企业出售住房的净收入C．企业代收代缴的消费税D．企业接受捐赠的收入二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1．下列各项中，应视同

6、销售货物行为征收增值税的是（）。A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装C．销售代销的货物D．邮政局出售集邮商品2．下列原则中，哪些属于税务会计的原则（）A.权责发生制原则B谨慎原则C配比原则D法律性原则3．下列不属于委托加工应税消费品的有()。A．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C．受托方提供原材料加工的应税消费品D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品4．下列各项中，属于现行营业税适用税率的有()。A.3％B．5％C．5％～20％D.8％5．按照现行营

7、业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有()。A．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产B．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房C．某外贸公司销售其一处在美国的房产D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产6．按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有()。A.因海关误征，多缴纳税款的B．海关核准免验进口