审计复习总结资料

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1、1・在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些？了解被审单位及其环境（含内控）；执行分析程序；评价重要性水平；考虑审计风险；评估重大错报风险；测试内部控制；重估重大错报风险；确定检查风险及设计实质性程序。2•什么是分析程序？分析程序运用的情形及其目的是什么？分析程序指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出的评价。情形：用作风险评估程序；目的：了解被审计单位及其环境，确定重大错报风险；用作实质性程序，以降低审计成本，提高效率；用作对报表的总体复核，以确定审计后财表整体是否与其了解的--致，以及是否需要追加审计程序。3•注册会计师应对法律诉

2、讼的具体措施有哪些？严格遵循职业道德和专业标准的要求，建立、健全和实施审计质量控制制度，与委托人签定业务约定书，审慎选择被审单位，深入了解被审单位业务，提取风险基金或购买责任保险,聘请法律顾问。4•简述我国国家审计机构的设置情况。我国国家审计机构的设置情况：根据《宪法》的规定，国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，同时根据需要在重要城市设立审计特派员办事处；县级以上地方人民政府设立审计机关。5•为什么说注册会计师对财务报表的审计意见只是一种高水平的合理保证？注册会计师对财务报表的审计属于高水平保证程度的鉴证业务，但绝非绝对的保证，根据审计职业的特点，不得苛求注师发

3、现财务报表中的所有错报。因为：（1）被审单位内部控制的固有局限；（2）审计方法的固有局限，如抽样方法的运用；（3）大多数审计证据是说服性而非结论性的；（4）获取审计证据和形成审计结论时涉及大量判断；（5）某些特殊性质交易和事项可能影响审计证据的说服力。6•什么是审计重要性？运用重要性的情形和目的是什么？审计重要性指财务报表错报的严重程度，这一严重程度在特殊情况下会影响财务报表使用者的决策。编制审计计划时运用重要性，被看作审计所允许的可能的未被发现的错报的误差范I韦I，是确定审计程序的性质、时间和范围的依据。评价审计结果时运用重要性，被作为衡量审计所发现实际（或汇总）错报是否影响财务报

4、表使用人判断或决策的标志。评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重要性水平。7•应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要有：（1）被审计单位与债务人入账时间可能不同；（2）被审计单位与债务人一方或双方可能存在记账错误；（3）被审计单位可能存在弄虚作假或舞弊行为。6一般在哪些审计工作需要的情况下，不同会计师事务所的注册会计师可以要求査阅审计工作底稿？查阅前是否应经委托人的同意？①被审计单位更换会计师事务所；②审计合并会计报表；③联合审计；④会计师事务所认为合理的其他情况。需要查阅其他事务所注册会计师的审计工作底稿时，必须经委托人同意。9•期后事项有几

5、类，对已发现的对会计报表产生重大影响的期后事项，注册会计师应当根据其类型分别做如何处理？如果被审计单位不同意对相关期后事项进行调整或披露时，又应该如何处理？类型和注册会计师的处理：第一类:对能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项，提请被审计单位调整会计报表；第二类：对虽不影响会计报表金额，但可能影响对会计报表正确理解的事项，提请被审计单位披露。如被审计单位不接受调整或披露建议，注册会计师应当发现保留意见或否定意见。10・在审计实务中，注册会计师对营业收入进行截止测试时，有哪三条路线可供选择（方法）？不同的路线的目的是什么？1）以账簿记录为起点，使用该方法主要是防止多计收入。（2

6、）以销售发票或发货凭证为起点，使用该方法主要是防止少计收入。11.请将下列各项与审计证据数量的正反向变动关系填于下表中。项目所需证据数量项丨丨所需证据数量审计対象总体规模正向重要性水平反向可接受的抽样风险反向可接受审计风险反向可信赖程度正向可接受检查风险反向可容忍误差反向估计的控制风险正向12•出具标准无保留意见审计报告的条件：财务报表齐全；遵循三条一般准则；遵循三条外勤工作准则；财务报表的编制符合美国公认会计原则；不需要增加说明段或修正措辞。13•公认审计准则分为三类：一般准则、外勤工作准则、报告准则一般准则：充分的技术培训和精通业务，精神上的独立性，应有的职业谨慎外勤工作准则：充

7、分的计划和督导、了解被审计单位及其环境、充分适当的证据报告准则：是否按照公认会计原则进行表达14•可能对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素：自身利益：拥有直接经济利益收入过分依赖某一客户，有密切的商业关系、受雇于该客户、或有收费；自我评价；过度推介：股份、注册会计师是辩护人；密切关系；外在压力15•法律责任的四中来源：对客户的负责；习惯法下对第三者的责任；联邦证券法下对第三者的责任；刑事责任16•注册会计师个人预防法律责任的措施：只与正直的客户交往；保