内部审计管理系统规章制度

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1、实用文档内部审计管理制度1.目的：为规范内部审计执行，制定本制度。2.适用范围：内部审计工作。3.内容：3.1总则3.1.1释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。A.1内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对董事会负责，审计经理发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理

2、层，以督促经理层改进工作。A.2外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对董事会和股东负责，由审计经理配合工作，审计报告直接呈报董事会。3.1.2目的通过审计工作，实现以下目的：A.1加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；文案大全实用文档A.2查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；A.3加强对公司各部门的监督与控制；A.4确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；A.5为董事会的

3、经营决策提供相对独立、客观的资料。3.1.3范围本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。3.2内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成。3.2.1董事会董事会是审计工作的最高决策机构。董事会负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。3.2.2审计委员会审计委员会为董事会下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。构成：董事会担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计经理列席审

4、计委员会的审计工作会议。职责：A.1确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；A.2监督公司的审计制度执行及其实施；A.3提议聘请或更换外部审计机构；A.4组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；A.5组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；文案大全实用文档A.6审议核定内部审计报告和内部审计决定。3.2.3审计人员A.1内部审计人员，是指所有在公司参加审计工作的人员。A.2内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。A.3内部审计人员应具有人际交往的基本技能

5、，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。A.4内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守，应保持应有的职业谨慎。A.5内部审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性和客观性原则。本章程所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。独立性指内部审计机构的独立性。本章程所称客观性，是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。客观性指内部审计人员的客观性。A.6内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何部门和个

6、人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对其进行打击报复。3.2.4外部审计机构职责A.1有权查阅被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；A.2检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；A.3对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；A.4编制审计报告，并提出改进建议；A.5依法审计、坚持原则，客观公正；文案大全实用文档A.6按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对董事会负责；A.7严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。3.3内部审计的范围、依据3.3.1内部审计范围A.1公司高级管理人员、各部门经理、

7、各职能部门；A.2各项目部；A.3董事会认为需要检查的其他事项和人员。3.3.2审计依据A.1国家法律、法规、政策；A.2公司规章制度；A.3公司经营方针、计划、目标；A.4企业内部审计协会规范；A.5其他有关标准。3.4内部审计内容3.4.1经营活动审计和管理流程审计；3.4.2绩效审计；3.4.3财务核算审计；3.4.4舞弊审计；3.4.5经济责任审计；3.4.6重大事项审计；3.4.7离职审计；3.4.8各类审计调研及调查；3.4.9其他审计事项。文案大全实用文档3.5内部审计工作程序3.5.1公司年度内部审计计划A.1审计工作会议审计委员会于