2013最新注册会计师CPA税法视频课件讲义下载

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1、第六章关税法以客观题和综合题形式出现第一节　征税对象及纳税人（了解）第二节　进出口税则（了解）进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五栏税率，一定时期内可实行暂定税率。进口商品多数实行从价税，对部分产品实行从量税、复合税、滑准税。出口关税税率：比例税率。特别关税：包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。第三节完税价格和应纳税额计算一、原产地规定（熟悉，会应用）我国采用的原产地标准有两个：全部产地生产标准、实质性加工标准。二、关税完税价格（重点掌握）【归纳】完税价格的构成：完税价格的构成因素不计入

2、完税价格的因素基本构成：货价+至运抵口岸的运费+保险费综合考虑可能调整的项目：买方负担、支付的中介佣金、经纪费；买方负担的包装、容器的费用；买方付出的其他经济利益；与进口货物有关的且构成进口条件的特许权使用费。向自己采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；货物进口后发生的安装、运输费用；进口关税和进口海关代征的国内税；为在境内复制进口货物而支付的复制权费。熟悉进口环节海关估价的方法P156——多种相同类似货物成交价的，按照最低价计税。熟悉特殊进口货物的完税价格P158——7、8熟悉出口货物的完税价格P158--159掌握运保费对关税计税依

3、据的影响P159更多最新最全注会课件（视频+音频+讲义），联系球球：1154798154第四节　税收优惠（熟悉）关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型，重点复习P161法定减免。第五节　征收管理（掌握）关税的申报，进口应自运输工具申报进境之日起14日内；出口应自货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。关税的缴纳应自海关填发缴款书之日起15日内。关税的强制执行措施，包括加收滞纳金和强制征收。4关税退还、补征和追征。船舶吨税境外港口进入境内港口的船舶应缴纳船舶吨税。税收优惠P167吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。

4、第七章资源税法和土地增值税法第一节资源税法熟悉资源税纳税人、税目税率的特殊规定；掌握资源税计税依据与税额计算（与税收优惠合并掌握）资源税从价计税的项目是原油和天然气。注意使用选矿比和综合回收率推算原矿的，是按照加工后销售出去的洗选煤量或精矿量去推算，不是按照生产的洗选煤量或精矿量去推算。了解税收优惠和征管规定，注意与增值税的混合计算。交纳资源税的货物只有天然气使用13%的增值税税率。第二节土地增值税法了解纳税人；掌握P178征税范围；记忆P180税率区分扣除项目的使用情况——房地产企业和非房地产企业新建房、存量房、单纯转让土地——扣除

5、项目有不同的规定。掌握土地增值税清算的内容【配比型——配比计算方法归纳】对于纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。更多最新最全注会课件（视频+音频+讲义），联系球球：1154

6、798154对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征管法》第35条的规定，实行核定征收。把握土地增值税与企业所得税的关系。熟悉P189征管规定，转让房地产合同签订的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。4第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法第一、二节房产税法、城镇土地使用税法掌握房产税纳税人的不同情况。第一、房产税要注意五个特殊考点：1.房产不等于建筑物。2.无租使用其它单位房产的，无租使用其它单位房产的单位和个人按照房产余值代缴房产税。P1943.对投资联营

7、的房产如何计税要具体问题具体分析。4.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。（要会计算）第二、要把握征税范围第三、与税收优惠结合掌握计算第四、熟悉纳税义务发生时间，衔接问题。第五、房产税和城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。第三节契税法掌握与土地增值税的关系；熟悉P209征税对象；熟悉计税依据、税额计算；熟悉税收优惠，了解征收管理。个人购买住房有不同的契税优惠政策，

8、其优惠前提都有“第一次”、“唯一”等要求，契税的税收优惠涉及到继承，但不涉及赠与。契税的纳税义务发生时间更多最新最全注会课件（视频+音频+讲义），联系球球：1154798154纳税期限是纳税义务发生之日起10日内。纳税地