会计人员与审计意识

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1、会计人员与审计意识会计的最终目标与境界控制与管理。在对公司进行核算管理时，时常发生有职工利用职务Z便或内部控制方面的漏洞，以种种欺骗行为与手段，窃取、挪用或贪污公司的财物，对公司的声誉及管理造成极端影响。以下是企业中常发生的一些欺诈行为，后面附上一些简要的防控措施及相应的管理对策，瑕对你冇所帮助。本文原发表于中华会计网校,现转回木博.1、盗窃商詁、工具（特别是细小工具）、存货和其他设备物资。［措施及对策：加强货物进出检查、门卫检查制度和仓库盘点制度］2、从库存现金和资金账簿中挪用小额款项或门条顶库。［措施及对策：定期或不定期对现金进行抽查］3、

2、销售商品时不作记录，并私口保留现金（帐外）。［措施及对策：定期或不定期进行仓库盘点，并与会计核对］4、盗用单位卬鉴或业务部门公章。［措施及对策：完善公章使用登记制度］5、虚增费用或者挪用预付款用于私人用途。［措施及对策：严格费用支付审核制度、通过银行对公交易］6、套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据。［措施及对策：使用统一编码的单据、完备单据领用手续］7、隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理；或者收到已作为坏账处理的应收款项但未作报告。［措施及对策：定期核对往来帐款、严格收支手续］8、根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单。［措施及对策：

3、加强支付审核制度、完善支付依据］9、没有每R将款项送存银行，或仅存入部分款项。10、改变银行存单的日期，以掩盖偷窃行为。［措丿施及对策：加强银行对帐次数，抽查送存款项］11、通过重复计量存款数（或指利用银行借贷反复创造存款）以在月底时掩盖（已存在的问题）。［措施及对策：加强银行对帐次数，抽查送存款项］12、虚增工资额，在工资表屮加入虚假的加班、或增加工资率或工时，在员工离职后继续支付工资。［措施及对策：加强工资审批制度，制表人员与发放人员分开］13、在工资表上虚增支出项目，扣留未领取的工资。［措施及对策：对工资实行双重审核，人事与财务互相监督］

4、14、伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入。［措施及对策：使用统一编码的单据并进行定期检查、完备单据领用手续］15、记录未实际产生的现金折扣。［措施及对策：完善折扣制度、加强单据监督人员互相牵制］16、增加备用金支付的单据和/或支出项口的汇总金额。［措施及对策：加强审核支付依据、不定期对现金进行抽查］17、重复使用原始单据或复印件，或使用更改日期的单据。［措丿施及对策：加强审核制度，关注有复印件依据的凭证］18、支付自己伪造、或与供货商勾结取得的虚假发票［措施及对策：加强审核制度、支付依据（验收单、订购单）要齐全］19、通过勾结供

5、货商，透霜底价或虚增发票的金额。［措施及对策：采购人员轮岗制、多人参与谈判、预算及底价实行保密制度］20、通过滥用供货订单，使公司为个人购货支付款项。［措施及对策：完善订货系统、请购单与订购单互相配比］21、伪造存货盘存表/清单來掩盖偷窃或过失。［措施及对策：每年实行盘点制、不定期实行抽点］22、改大作废支票的金额，使Z与虚假分录相符。［措施及对策：财务支票实行签领制度、保管人与使用人分开、会计严格审核］23、隐匿销售废旧原材料、非主菅收入或福利性收入。［措施及对策：实行集屮销售、收款与销售分开］24、伪造运费或其他单据，并与对方共同分享。［措

6、施及对策：严格实行审核制度，所自支付费用依据要齐全，项目及经办人齐全］25、给予供应商（顾客）特别优惠的价格或其他优惠项目，以获取得相应回扣。［措施及对策：多人参与谈判、供应商选择实行审批制、实行比质比价制度］