税法复习题合集

《税法复习题合集》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第一章税法总论第一节税法的概念（了解）第二节税法基本理论（重点掌握）第三节税法立法与税法的实施（了解）第四节我国现行税制体系（熟悉）第五节我国税收管理体制（了解第一节税法的概念一、税收概述：国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律，强制地、无偿地参与国民收入分配从而取得财政收入的一种方式。要素：1.征税主体——国家（中央和地方）2.范畴——分配领域3根据——政治权力（与费、利润区别）4手段——法律5实质——政府向社会取得财富二、税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务

2、关系的法律规范的总称。三、税收与税法的关系税收与税法密不可分：税法是税收的法律表现形式，体现国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系；税收则是税法所确定的具体内容，反映国家与纳税人之间的经济利益分配关系。四、税收的特征：与国债、国有资产收入、收费不同，强制性、无偿性、固定性五、政府征税的原因（一）国家机器存在与运转的需要（二）国家宏观调控的重要手段（一）国家存在的需要国家为实现管理职能，需要大量的财政支出。税收是国家财政收入最主要的来源。（二）国家宏观调控的重要手段阿道夫.瓦格纳:税收不是政府单纯地从社

3、会产物中的扣除,还有纠正分配不公平的积极目的。社会正义原则——矫正分配不均和贫富两极分化。缓和阶级矛盾，促进社会改革。现今，税收被认为是调整国家与企业个人分配关系的最基本、最直接的方式。六、税法的地位及与其他法律的关系1.税法的地位宪法是根本大法，税法是在宪法的基础上制定的，税法属于重要的部门法。2.税法与其他法律的关系（1）税法与《宪法》的关系（2）税法与《民法》的关系（3）税法与《刑法》关系（4）税法与《行政法》关系第二节税法基本理论一、税法原则　　1.基本原则：　（1）税收法定原则——指税法主体的权

4、利义务必须由法律加以规定。（2）税法公平原则——包括税收横向公平和纵向公平【举例】个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规定，对所得高的提高税负，量能课征，体现了税法基本原则中的税收公平原则（3）税收效率原则——包括经济效率与行政效率　（4）实质课税原则【举例】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则2.适用原则：（1）法律优位原则：法律>法规>规章（2）法律不溯及既往原则:新法实施后，新法实施之前

5、人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。【举例】从2009年5月起，我国开始对卷烟在批发环节征收消费税，税率为不含增值税销售额的5%。假定在2010年，某卷烟批发企业被查出其2008年隐瞒不含增值税销售额100万元，如果该企业被追征了5万元的消费税，这样处理，违背了税法适用原则中的法律不溯及既往原则。按照法律不溯及以往原则，2009年5月以前发生的销售额按照原法规定是不征消费税的，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。（3）新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，

6、新法的效力优于旧法（4）特别法优于普通法的原则　　（5）实体从旧，程序从新原则即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力【实体从旧举例】——如“税收不溯及以往”【程序从新举例】2001年5月起实施的税收征管法规定，企业在银行开设的全部账户都要向税务机关报告。按照程序法从新原则，不论是企业2001年5月以后开设的银行账号还是以前开设沿用下来的，现存的经营用的银行账号都要向税务机关报告。（6）程序优于实体原则即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。【举例】纳税人必须在缴纳有

7、争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的程序优于实体原则二、税收的法律关系法律主体：1、税法上是“双主体”：包括征税机关和纳税义务人；2、在税收法律关系中权利主体双方法律地位的平等，并没有带来权利主体双方的权利和义务的对等，双方的权利和义务是不对等的；3、我国对纳税人的规范是采用属地兼属人的原则，行使了地域管辖权和居民管辖权相结合的原则。法律客体：即征税对象。税收法律关系的内容：就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务三、税法的构成要素（一）总则（七）纳税期限（二）

8、纳税义务人（八）纳税地点（三）征税对象（九）减税与免税（四）税目（十）罚则（五）税率（十一）附则（六）纳税环节（一）总则括立法依据、立法目的、适用原则（二）纳税义务人——纳税主体享有法定权利，负有纳税义务，直接缴纳税款的单位和个人。1.自然人——自然人个人、自然人企业2.法人注意：纳税人与负税人——缴纳税款的单位和个人和负担税款的单位和个人并不一定是一致的，因为税收存在着转嫁，所以纳税人和负税人并不是一致的。（三）征税对象——