货币资金及费用报销制度

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1、盐城开发区佳洁洗涤服务部财务管理制度为加强财务管理，根据国家相关法律、法规，结合本单位实际情况，特制订本制度一．岗位分工和授权批准制度1.岗位内部牵制（1）钱帐分管、（2）收款人、批准人、会计记录、出纳、稽查岗位分离，不得由一人办理收付款业务的全过程（3）出纳人员不兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作2.催款制度（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理，业务部配合财务部门对各客户的收款工作，（任何客户的差额都必须凭对方加盖公章的扣款凭证到会计处登记入账。无客户扣款凭证的款项视为

2、全额收款）（2）公司现金收款业务由顾蓓、严宏梅为主要负责人，一旦收款发生停滞现象，必须由张明成、薛成配合其催款，确保应收款及时到位。各线路对当月客户的账务负责。各线路工资跟账款回收率挂钩，各线路收款总额超过80%以上的，超过部分按5%提成，上限为500元，不足80%的，按80%的差额扣5%，上限为500元。（3）客户单位扣款金额200元以上的，必须通知厂部，个人不得私自做主，否则由此造成的损失由其本人承担（1）银行结算业务只能通过公司开立的结算账户办理。（2）收款的收据和发票由财务部门专人开具，并登记在册。（3）对收到的现金不及

3、时上缴财务，经调查超过3天及以上的，在立即上缴财务的同时，处以该款项的10%的罚款。1.批准和越权批准处理（1）支出发票报销程序经办人----财务审核填写封面-----行政人员3人签字-------出纳报销-----入账。（2）任何一个审批人根据资金授权批准制度的规定，在授权范围内办理审批，不得超越审批权限。（3）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理现金业务：预知支出超过500元的与生产有关的费用经过请其他2人批准后方可支付；500元以下的的与生产相关的费用经过其他1人批准；招待费用100元以上需经过其他2人批准后方可支

4、付，100元以下的需经过其他1人批准。否则不予报销。（4）任何一张票据必须由3人签字，财务方可支付现金，由2人签字的票据如财务私自支付按支付金额的5%进行罚款。情节严重的可追求其法律责任。（5）财务人员有审核票据往来的权利，一旦发现不符合本企业规定的票据，立即上报，不得自行处理，对没有相关人员签字的票据，一律不得入账，否则处以改款项的5%的罚款。（1）收款人员收到的账款应及时到财务入账，不得将待报销的票据抵充入账，严格做到收、支分明。（2）非承办人任何公司人员不得动用现金。二．费用报销制度（1）日常开支人员报销凭正规收据及费用报

5、销单进行报销，正常支出小数点部分不予报销（特殊情况除外）。（2）业务招待额度控制在每餐40—80元/人的幅度，工作餐标准为10元/人。如超标准的，须在《费用报销单》“用途”栏中说明，经批准后报销。（3）出差费用的报销a．公司人员因公出差应先报请承包人同意后，事后经相关人员签字后方可报销费用。b．公司员工借款金额在500元之内至少2人审批，500元以上必须经3人签字。否则按财务人员个人借款对待。三．现金结算制度1．出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付。2．对于发票及单据有涂改现

6、象的一律不予签字报销。3．预支备用金不得超过现金3000元，且须提前一天通知出纳会计，同时必须将上次的费用报销结算后，方可预支。1.及时、正确记录现金收付业务，做到现金账目日清月结，帐实相符。5.严格遵守现金管理制度，出纳及公司其他人员有下列行为的处罚：（1）挪用公款的限期5日交出公款，并按挪用金额的20%罚款，限期日到仍不交出的将追究其法律责任。（2）白条抵库，视为财务人员个人借款。（3）坐支现金，按支出金额的20%进行罚款（4）谎报用途套取现金，按套取现金的2倍进行罚款。（5）保留帐外公款，按实际金额的2倍罚款。（6）其他违

7、法违纪行为，根据情节严重程度处以100—1000元之间的罚款。（7）收款人员收到的账款应及时到财务入账，不得将待报费用的票据抵充入账，严格做到收、支分明，一旦发生该情况，财务人员必须坚决制止，否则发现一次罚款财务人员50元。四．财务报表制度：1.每月5日前统计人员出具各业务单位的结账凭证，统计人员统计累积不得超过3个工作日，发现票据遗失及时通知相关人员，并时刻留意各客户的数字变化，及时上报。逾期按每户5元/天计算。2.每月3日前账务会计出具上月的收支情况分析表，并做出分类报表及债权债务统计表。收入帐以当月实收现金为准，并注明应收

8、资金，实收资金及汇总实收比例。五．制度的执行：本制度的订立，希本企业人员遵照执行，一旦发现问题，立即对照执行，绝不手软。考核执行生效由2位或2位以上承包人签字即生效，财务可在工资中直接扣款，工资不足扣款的直接在分红中扣除。六、相关人员签字：2011-12-1.