白乃庙财务管理制度(修正版)

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1、白乃庙铜业有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》并结合公司具体情况制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条本制度适用于白乃庙铜业公司，公司各部门及员工在办理财会事务时，必须遵守本制度。第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第四条公司财务部门的职能（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加

2、强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第五条公司财务部由分管财务经理、部长、会计、出纳人员组成。第六条分管财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

3、促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作。第七条会计的主要工作职责：（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。（五）财务工作人员调动工作或者离职，

4、必须与接管人员办清交接手续。（六）财务工作人员办理交接手续，由分管经理监交。（七）完成公司领导交付的其他工作。第八条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金、银行管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金、银行存款各种帐目，严格审核现金及银行收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续。（五）出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。(六)加强

5、对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。（七）配合会计做好各种帐务处理。（八）完成公司领导交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充第十一条会计人员根据不同的帐务内容定期对会计帐簿记录的内容与实物进行相

6、互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。会计工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向分管经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。第十二条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十三条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第十四条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。　第十五条短期投资的管理：

7、短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第十六条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的采用权益法核算。第十七条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营