5-3会计报表编制指引

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1、会计报表编制指引会计结算部袁丝晴内容概要总则主要会计报表编制说明总则会计报表编制总体要求本行的会计报表要做到内容完整、反映真实、数据准确，不得漏报或者任意取舍。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。会计报表编制周期分为年、半年、季、月、周、日。会计年度为公历每年一月一日至十二月三十一日，各周期的会计报表按对应的公历起讫日期编制。总则报表折算折合人民币报表由各外币币种报表按规定汇率折算成人民币后汇总编制。折合美元报表由除美元

2、外的其他外币币种报表按照规定汇率折算成美元与美元原币报表汇总编制。本外币汇总报表由人民币报表与折合人民币报表汇总编制。报表上报要求内容完整。根据报表内容上报，不得随意增加、删改，必要时附报表说明。印章齐全。各级行上报的报表应由行长或主管会计工作的负责人、会计部门负责人签章并加盖单位公章后，方能报出。总则报表打印本行会计报表由计算机系统生成，除资产负债表、利润表、现金流量表外，其他会计报表根据需要打印。各类会计报表均可以电子档案方式保存、查询。报表类型按报表生成的方式，会计报表分为固定报表和自定义

3、报表。固定报表由总行统一设计表样，确定生成周期。自定义报表可由总行或一级分行根据需要设计表样。主要会计报表编制说明资产负债表利润表收支明细表日、月、年计表资产项目明细表手续费收支明细表贷款（票据）业务收入分析表备付金情况一览表（日、月日均、年日均）存款余额统计表贷款余额统计表同业业务余额统计表贷款利息收支统计表中间业务收入统计表主要会计报表编制说明资产负债表本表按总行、一级分行、二级分行、一级支行机构层级分别编制，并按总行、一级分行、二级分行编制辖内汇总报表。本表按各币种、折人民币、折美元、本外

4、币汇总编制。生成核算主体：业务、储蓄、业务+储蓄。生成周期：按月。本表金额单位为元，计至角分。为了减少报表的生成数量，资产负债表中增加“本年期初数”、“本半年期初数”、“本季度期初数”。主要会计报表编制说明利润表本表按总行、一级分行、二级分行、一级支行机构层级分别编制，并按总行、一级分行、二级分行编制辖内汇总报表。本表目前按人民币、折人民币、折美元、本外币汇总编制。生成核算主体：业务、储蓄、业务+储蓄。生成周期：按月。本表金额单位为元，计至角分。主要会计报表编制说明辖内汇总报表将上级机构“内部资

5、金转移定价利息收入”与下级机构的“内部资金转移定价利息支出”、上级机构“内部资金转移定价利息支出”与下级机构的“内部资金转移定价利息收入”、上级机构的“内部转移收入”与下级机构的“内部转移支出”、上级机构的“内部转移支出”与下级机构的“内部转移收入”下各明细科目分别进行抵销。为了减少报表的生成数量，利润表中增加“本年累计数”、“本半年累计数”、“本季度累计数”。主要会计报表编制说明收支明细表本表按总行、一级分行、二级分行、一级支行机构层级及自定义汇总机构分别编制，并按总行、一级分行、二级分行编制

6、辖内汇总报表。本表目前按人民币、折人民币、折美元、本外币汇总编制。生成核算主体：业务。生成周期：按月。本表金额单位为元，计至角分。主要会计报表编制说明辖内汇总报表将上级机构“内部资金转移定价利息收入”与下级机构的“内部资金转移定价利息支出”、上级机构“内部资金转移定价利息支出”与下级机构的“内部资金转移定价利息收入”、上级机构的“内部转移收入”与下级机构的“内部转移支出”、上级机构的“内部转移支出”与下级机构的“内部转移收入”下各明细科目分别进行抵销。为了减少报表的生成数量，收支明细表中增加“本

7、年累计数”、“本半年累计数”、“本季度累计数”。主要会计报表编制说明日计表本表按总行、一级分行、二级分行、一级支行、二级支行机构层级、自定义汇总机构分别编制，并按总行、一级分行、二级分行、一级支行编制辖内汇总报表。本表按各币种、折人民币、折美元、本外币汇总编制。生成核算主体：业务、储蓄、业务+储蓄。生成周期：按日。本表金额单位为元，计至角分。主要会计报表编制说明汇总报表将上级机构“内部资金转移定价利息收入”与下级机构的“内部资金转移定价利息支出”、上级机构“内部资金转移定价利息支出”与下级机构的

8、“内部资金转移定价利息收入”、上级机构的“内部转移收入”与下级机构的“内部转移支出”、上级机构的“内部转移支出”与下级机构的“内部转移收入”下各明细科目分别进行抵销。主要会计报表编制说明月计表本表按总行、一级分行、二级分行、一级支行、自定义汇总机构分别编制，并按总行、一级分行、二级分行编制辖内汇总报表。本表按各币种、折人民币、折美元、本外币汇总编制。生成核算主体：业务、储蓄、业务+储蓄。生成周期：按月。本表金额单位为元，计至角分。主要会计报表编制说明汇总报表将上级机构“内部资金转移定价利息收入”