2014税法复习题2

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1、一、选择题　　1.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是(　)。　　A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种　　C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收　　D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案　　【答案】B　　【解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。　　2.下列有关个人所得税所得来源

2、地的表述中，正确的是(　)。　　A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地　　B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地　　C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地　　D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地　　【答案】A　　【解析】财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地;利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地;劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。　　3.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续

3、时，正确的做法是(　)。　　A.不必申请，自动被视为一般纳税人　　B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续　　C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续　　D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续　　【答案】C　　【解析】一般纳税人总分支机构已在同一县(市)的，应分别向机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。　　4.甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任

4、何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳(　)。　　A.增值税1452.99元　　B.增值税1700元　　C.营业税500元　　D.营业税6350元　　【答案】A　　【解析】本题丙企业将发票开具给甲企业，不符合代购的有关规定，应按照甲企业的正常购销处理，甲企业应缴纳增值税=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)　　5.下列有关消费税的表述中，正确的是(　)。　　A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税　　B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税　　C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发

5、生时间为货物到岸的当天　　D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税　　【答案】A　　【解析】选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，不再征收消费税;选项C，纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。　　　　6.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由(　)。　　A.税务机关责令停业整顿　　B.税务机关处2000元以下的罚款　　C.工商行政管理机关吊销其营业执照　　D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款　　【答案】C　　【解

6、析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。　　　　　　7.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是()　　A.2日　　B.3日　　C.5日　　D.10日　　【答案】A　　【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的、必须向当事人出具合法罚款收据，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关。　　　8.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企

7、业所得税应纳税所得额。这一比例是()　　A.50%　　B.60%　　C.70%　　D.80%　　【答案】C　　【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，符合条件者，可按其对中小高新技术企业投资额70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。　9.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是(　)　　A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧　　B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧