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时间:2019-09-12
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1、会计结算:1、现金管理—某银行下辖支行柜员挪用库款案;2、个人业务及中间业务收费—某银行下辖某分行员工盗取资金案;3、账户管理--某股份制支行涉嫌票据诈骗案;4、印证和柜员卡管理、检查监督--某农村信用社员工侵占资金案;某银行下辖支行员工内外勾结挪用客户资金案;5、ATM管理—某银行下辖某开发区支行员工挪用资金案;会计结算、信贷对公--银行信贷科副科长内外勾结挪用客户资金;信贷对公:授权授信、贷款“三查”--银行信贷员内外勾结金融诈骗老手骗取银行贷款;信贷对私:贷款真实性(冒名贷款)、授权授信--某农村信用社员工违法放贷挪用资金案;信用卡:1、反欺诈监控--
2、网上购物银行卡透支;2、系统管理--银行骨干(副科长)犯信用卡诈骗罪;3、信用卡申请、征信—某地区发生信用卡伪冒卡案件;网上银行:网上银行开通审批环节—某银行下辖某市分行员工盗取客户资金案;附录—典型案例剖析(业务条线纬度)1项目小组将样本案例的发案原因根据四个维度进行划分,即制度层面存在漏洞、流程设计存在缺陷、执行层面有章不循和系统设计控制存在不足。在样本案例中,经过反复比对和分析,同时结合我行各业务条线的实际情况,项目小组经讨论后筛选出12个典型案例,范围涵盖了本次调研的6个业务条线。案例选取的标准是导致案件发生的在制度和流程设计、系统设计和控制等方面存
3、在的漏洞。在商业银行日常经营中具有一定的典型性和代表性,以及在制度和流程操作的执行层面存在有章不循或制度流程执行不到位的情况极易导致案件的发生。或是否存在即使在这些环节已经实行了严格的控制,但仍然难以防范此类案件的发生的情况。通过对典型案例的涉案风险点、作案方式、发案原因等关键部位进行认真而深入地剖析,希望对我行如何有效防范和规避类似的案件风险起到警示和借鉴作用。案例调研—典型案例剖析(业务条线纬度)2在会计结算条线,导致案件发生的主要原因是:制度设计存在漏洞,例如缺少守库和出人库具体规定;在制度上允许营业前柜员尾箱不进行交叉分配,柜员可以使用个人固定的现金
4、尾箱;在办理个人存折支取时,既可以通过“刷存折磁条”获取信息办理业务,也可以通过直接输入存折账号等客户信息办理业务;总行在制度层面尚未提出大额资金划出必须电话核实联系的要求;个人结算账户大额转账支取缺乏明确的控制措施。例如农行对5万元以上的大额个人存取款业务进行了明确规定,要求取款人必须提供有效身份证件,并经业务主管审核授权后方可办理。但对个人结算账户大额转账支取业务没有明确的权限和制度规定,造成基层行在执行时无章可循等。流程设计不科学,例如代收土地使用费业务操作流程中在开展业务核对时,对“通用票据”视同重要空白凭证管理使用,根据现金日结单清点库存,片面侧重
5、于对票据数量的监管和对票据金额的监管。但是对票据数量和金额并未联合监控,因此未能有效审核出犯罪嫌疑人抽取记账联、核对联发票,减少人账金额的行为;制度流程执行层面:1、有章不循,违规操作。例如钱箱管库员在现金超限额时未及时入库;办理现金业务不坚持收款业务先收款、后记账,付款业务先记账、后付款的规定以及现金收付换人复核、当日核对账务等制度;案例调研—典型案例剖析(会计结算)3违反柜员库存限额管理规定,擅自提高柜员尾箱库存限额;未严格执行“同进、同出、同操作”的出人库管理规定;营业室副主任不遵守日终轧账清点柜员尾箱、监督封包并进行登记的规定,授权柜员自己进行现金核
6、查等。2、规章制度执行不到位。例如开立个人存款账户,未根据规定严格要求出示本人身份证件,进行核对;大额提现预约和审批操作不按规定执行,客户账户内没有足够的资金保证而给予取现预约;未按要求每半月查库1次,且查库登记簿记载不完整,存在无保管员签字、无现金金额、查库与记载日期不符等现象等。系统设计和控制层面,例如:数据集中系统还没有完全实现支持业务运行和即时风险监控这两项功能的同时在线控制,对于营业网点现金收取业务过量和现金库存过大等异常现象,系统还不具备即时预警功能,通过事后稽核系统才能发现;综合业务系统存在套取存单风险。根本原因在于各家银行使用的存单票据均没有
7、识别信息,票据打印机也没有识别票据的功能。这一缺陷造成综合业务系统在存单打印过程中,无法做到对存单正误、真伪的识别,进而使得作案人员在保证空白存单、账目、现金账实相符的情况下,套取空白存单;电脑验印系统的科技含量不高,难以鉴别出案犯利用电子扫描、彩色打印等高科技手段伪造企业印鉴;代收费业务系统存在不足。在代收土地使用费业务操作过程中,发票金额与“网络计算机前端柜员系统”数据未建立关联,无法检查出客户实际缴款额与银行入账金额是否一致等。案例调研—典型案例剖析(会计结算)4案件名称:某银行下辖支行柜员挪用库款案涉案风险部位:现金管理作案时间:2003年4月-20
8、06年7月案件发现渠道:监管部门检查简要案情:200
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