跟踪审计实施方案.2doc

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1、飞雄机场安置房工程项目跟踪《审计实施方案》及审计工作计划一、工作目标完善建设项目程序管理，落实项目法人责任制、招标投标制、工程建设监理制和合同管理制；加强项目财务管理，规范财务核算，健全完善各项内控制度，确保建设内容和资金使用真实、合法，确定对其项目建设实施事前、事中、事后审核监督。通过全过程跟踪审核，及时发现和纠正项目管理、项目建设、资金使用中存在的问题，确保项目建设资金安全，各项数据真实可靠；改进、完善建设工作，使建设实施得以规范、有序、有效运行，取得最佳效益。二、审核对象项目参建责任主体单位的设计、施工、监理、勘察等。三、审核范围建设项目从开始至竣工所有资料。包括立项、审批、征地、

2、拆迁、设计、施工、监理、勘察等有关内容。四、审核重点和方法审核重点1、开挖前原始地形地貌测量复核；2、施工过程中土石比变化复核认定、场内转运运距、机械使用功率等复核认定；3、竣工复核测量；4、征地部分：对所征用土地范围复核，是否与被征地数量相符、是否在允许误差范围内。且对被征地农户进行抽查，复核征地补偿费用是否按相关规定落实到户；审核方法1、公司派出审核组，在项目区域内设置办公室，对项目实施全过程跟踪审核；52、根据《贵州省国家建设项目审计办法》，结合项目的实际情况，审核组重点对建设项目法人制度、招标投标制度、工程建设监理制度、合同管理制度及工程造价的真实性和财务收支的合法、合规性进行审

3、核；3、审核组与项目业主建立定期例会制度，参加业主单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审核意见，并且作好会议记录；4、审核人员深入施工现场，掌握工程进度、设计变更工程等的真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并作好审核记录；5、审核人员根据工程建设进度，定期对施工单位实际完成的工作内容、工作数量进行核定，出具核定单；6、要求业主单位、施工单位和监理单位按照规定的时间报送工程（决）结算资料，及时确定审核结果。五、审核的主要内容项目审核分三个阶段进行，即：开工前审核、在建工程审核和竣工决算审核。（一）开工前审核1、审查建设项目立项性文件

4、是否齐全（包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目施工图审核意见书、参建责任主体单位签证完善的原始地形地貌及用地勘界范围图、报告等文件）；2、审查开工项目的建设规模、内容是否同初步设计一致，有无擅自扩大或压缩建设规模；有无改变建设用途与内容；有无擅自提高或降低建设标准的问题；3、审查建设项目的资金来源情况、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设完成工作量的需要；4、审查招标文件、招标程序、招标方法、招标结果是否合法、有效；5、审查编制施工图预算采用的定额和依据是否符合工程有关规定及与施工图预算有关的其它资料；56、

5、审查工程分项子目是否有重复或遗漏，工程量计算是否准确。审查单价及工、料、机械消耗量的计算是否准确；审查取费标准及计算是否准确；7、审查业主与各参建单位签订的合同条款是否合规、与招标文件和投标承诺是否一致；8、审查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁、征地范围、提高标准或者降低标准等问题。（二）项目建设期审核1、对建设项目内控制度建立和执行情况进行检查；2、指导项目业主建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用；3、对设计、监理、施工等参建单位的工作进行检查；4、审查履行合同情况。参建单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工

6、程；5、审查项目概算执行情况；6、审查签证资料合规性。工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；7、审查建设资金是否专款专用；8、审查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况；9、审查监理单位是否履职等。（三）竣工决算审核1、审查建设项目规模及总投资控制情况；2、竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；3、审查工程造价的真实性、合法性；4、审查工程合同各方价款结算的真实性、合法性；5、对竣工项目的投资效益进行评审。七、审核分工根据项目审核的内容和重点，我公司派4名技术骨干组成一个审核5组，

7、其中：一名组长、两名主审。审核1组负责项目管理、待摊投资、其他投资和财务收支的审核工作；审核2组负责项目市政工程投资的审核工作；审核组长全面负责对审核项目的组织、安排和协调工作。主审，负责撰写审核征求意见稿、审核会议讨论稿、审核报告、审核决定代拟稿，并负责审核项目材料的归档工作。审核工作完成后，审核组及时出具竣工决算审核报告。拟派审核人员姓　　名职称和执业资格专业、执业资格及分工贺永学高级工程师,全国注册造价师项目总负责人罗海工程师