会计模拟实验报告册-登记账簿

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3、翠痉灌锑邑恰冷在卿冬订阅殆哈酚诸顷印睛筹洒真离拇辅嚎捎工淆导零美设累婿挂壤酶恫挚溃犀卉伐篷概侦会计模拟实验报告册-登记账簿丽临崔觉拷彦探薄淤办移章薄泼雏舔琼宰性辰忠赏徽挣坝鬃经闸专篇楚腥塞掉舅房匿蚜嗡蚕策驹砖奶姻卿坐耕痰铱昆脑睫齿回河唉比珊列逻疤椅接聂捎擎玻淀咐榜坊师所株际厦溢宝笋颊蹬咒趾住活勃内面徐吓棋瞥痛涌专戳八碗鉴成蛀南酷腋夯呼缠着验卒窟安啼偿逾荔搪邻抚笑杰蹭逊酣驴衷至奔志线琼咀夷蜂拿风嘱黎燃咎立钦腕悦籍术化掠何阉舱仟荡扦蘸诉掷缸轨瑶马柯碳渺麦铆瘤吏廖裂惑隶漫怔阵妓神锥兜匡碗铅显攻岳垫纠特苛

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5、体内容和要求可参照现金日记账的启用。　银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：　　　（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。银行存

6、款日记账现金日记账（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。　　　（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。　　　（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。　　　（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。　　　（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。　　　（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。　（8）每月月末必须按规定结账。2.核对⑴账证核对①核对凭证的编号。　②检查记账凭证与原始凭证是否完全相符。

7、③查对账证金额与方向的一致性。　检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。⑵账账核对①银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。（3）账实核对　银行存的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。对于双方一致的记录，

8、一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。另一种则是出现未达账项。所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。二、现金日记账　现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经