固定资产及其它非货币性资产管理制度

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1、资产管理制度2013年7月第一章总则第一条本制度的目的是通过规定合理的资产管理流程，合理保证资产的安全、完整，提高经营活动的效率与效果，保证财务报告的公允性，从而为公司战略目标的实现服务。第二条本制度所称资产，是指在经营活动中形成的、公司拥有或控制的能够带来未来经济利益流入的各类经济资源。第三条本制度根据公司经营环境和主要业务活动，按照流动性、用途及其性质，将资产分为现金及现金等价物、应收款、固定资产、无形资产、金融资产等五个主要类别。当公司经营环境或经营活动发生变化导致上述分类不再合适的，应当及时

2、对本制度进行修订。第四条本制度主要规范资产的取得、保存与管理、处置等管理过程，对资产增减变动的记录和报告由公司会计核算制度相关的规定规范。第二章现金及现金等价物第五条现金，指公司持有的纸币、硬币（通常称为库存现金）以及存放与商业银行的可随时支取的活期存款。第六条现金及现金等价物的管理、收付程序参考《资金管理制度》的相关规定。第三章应收款项第七条应收款项是因日常经营活动形成的债权，代表将来收取现金、获取商品与劳务的权利。按照应收款项的性质和形成过程可分为应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息

3、、其他应收款。第八条应收款项按照企业会计准则的相关规定进行会计核算。第九条财务部根据合同或协议的规定确认应收账款、预付账款及对应的营业收入增加或其它资产负债的变化，并以此为基础对业务部门的业务活动进行监督第十条财务部每月末编制应收账款、预付账款、其他应收款分析表，对每一债务人的欠款期限、性质进行分析，针对欠款期限超过合同规定的期限的款项，应通知有关业务部门收回款项。第十一条应收账款的收款流程，预付账款、其他应收款形成过程中的付款流程参照《公司资金管理制度》的规定。核销预付账款和其他应收款的，应符合《

4、采购与招投标管理制度》规定的商品与服务验收流程的规定，不涉及商品与服务采购的，应向债务人开具收据。第一条财务部于编制年度财务报表前会同业务部门对应收款项的可收回性进行评估，存在导致应收款项不能收回的情形的，应按照《企业会计准则》和公司会计制度的规定计提资产准备。第二条与应收款项相关的资产减值准备符合《集团内部控制办法——资产减值准备财务核销》规定的条件的，应核销相应的应收款。核销程序参考前述办法之规定。第一章固定资产第三条固定资产指公司持有的为生产产品或提供劳务、或用于出租或经营管理而持有的使用寿命

5、超过一年的非货币性有形资产。价值较小但预期使用寿命超过六个月的低值易耗品，参照本章的规定管理。第一节一般规定第四条固定资产管理的职责划分直接占有、支配、使用和控制固定资产的部门为资产使用部门。资产使用部门是固定资产管理的第一责任部门，对保证固定资产的安全与完整并处于良好的运行状态负有直接的责任，其主要职责包括：（1）配合资产管理部门做好本部门使用与管理的固定资产台账，确保固定资产台账的各项信息与实物一致；（2）编制固定资产购置、更新改造、处置与报废计划；（3）参与固定资产的购置、更新改造决策过程，对

6、需要处置与报废的固定资产提出处置与报废申请；（4）就长期处于闲置状态的固定资产及时向资产管理部门报告；（5）固定资产发生损毁、灭失的，及时向固定资产管理部门报告并协助调查原因，提出处理意见；（6）配合固定资产管理部门的盘点和其他日常管理工作。监控中心为监控系统、收费系统、通信系统类固定资产的管理部门，行政部为除此之外的固定资产的管理部门。固定资产管理部门对固定资产进行统一管理。其主要职责包括：（1）建立和维护固定资产台账；（2）审核固定资产购置、报废、处置、调拨申请；（3）参与固定资产购置、更新改造

7、、报废与处置的决策过程，从全局控制固定资产购置、更新改造、报废与处置的经济性、合理性；（4）就长期处于闲置状态的固定资产提出处理意见，提高资产使用效率；（5）追查固定资产发生损毁、灭失的原因，按照管理责任追究相关责任人的责任，并提出处置意见；（6）组织固定资产的盘点工作；（7）履行其它与固定资产管理相关的管理职责。财务部为固定资产的会计核算部门。其主要职责包括：（1）对固定资产的购置、更新改造、报废与处置、调拨进行会计核算；（2）维护固定资产总账与资产管理部门固定资产台账的一致性；（3）负责相关的会

8、计核算；（4）参与审核固定资产购置、更新改造、维修、处置、报废预算及后续预算管理；（5）对与固定资产增减变动相关的经济活动和固定资产盘点实施财务监督。第一条资产使用部门按照全面预算管理制度的要求按年编制固定资产购置、更新改造预算提交资产管理部门审核后列入年度预算。固定资产的购置、更新改造应按照批准的预算执行。第二条固定资产购置、更新改造预算按项目和金额编制，且购置、更新改造不得随意变更项目，且不得超过单项预算的金额。需要变更项目或单项购置、更新改造超过预算金额的应按照