大企业（税收服务和管理）工作手册

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1、大企业税收服务和管理工作手册（2013年版）国家税务总局2014年5月目录前言1第一部分总论31.1战略目标31.1.1扁平化的组织机构体系31.1.2个性化的纳税服务体系31.1.3科学化的风险管理体系41.1.4智能化的信息管理体系41.1.5专业化的人才配置体系41.2基本原则51.2.1分类分级管理原则51.2.2风险导向原则51.2.3合作遵从原则61.2.4统筹协调原则61.2.5绩效保障原则71.3业务体系总体架构7第二部分遵从引导82.1政策服务92.1.1概述92.1.2工作内容：92.2引导内控建设92.2.1概述92.2.2工作内容92.3涉税诉求管理112.3

2、.1概述112.3.2工作内容112.4税收遵从合作协议管理142.4.1概述142.4.2工作内容14第三部分遵从管控183.1税源监控183.1.1概述183.1.2工作内容193.2风险评估203.2.1概述203.2.2工作内容21第四部分遵从应对244.1纳税服务254.2风险自查254.2.1概述254.2.2工作内容254.3税务审计274.3.1概述274.3.2工作内容284.4反避税314.4.1概述314.4.2工作内容314.5税务稽查324.5.1概述324.5.2工作内容324.6反馈提高324.6.1概述324.6.2工作内容32第五部分遵从保障355.

3、1信息化建设355.1.1涉税数据管理355.2工作团队建设475.2.1概述475.2.2团队类别475.2.3工作内容47第六部分大企业税收服务和管理实务解析49第七部分附录62国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知国税发[2005]179号62国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知63国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知71国家税务总局关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知80国家税务总局关于发布《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告96税收遵从合作协议主要权利义务102国家税务总局关于

4、税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知104前言《大企业税收服务和管理工作手册》经过一年多的酝酿、筹备和编写，终于与大家见面了。这是国家税务总局关于大企业税收管理工作的第一部工具类参考用书。2008年以来，国家税务总局借鉴国际先进税收管理经验和方法，引进风险管理理念和模式，在全国税务系统成立大企业税收管理部门，通过税企合作的方式对大企业实施税收专业化管理，共同防范和控制税务风险，提高企业的税法遵从度和税收管理质效，降低企业遵从成本和税务机关征收成本，构建和谐征纳关系。经过5年多的探索、实践和创新，全国税务系统大企业税收管理组织架构和体制机制初步形成，个性化纳税服务产品不断

5、创新，风险管理工作成效显著，人才队伍、信息化保障更加有力，我国大企业税收服务和管理工作在专业化、制度化、规范化、扁平化、一体化方向上取得长足进展。《大企业税收服务和管理工作手册》就是在此基础上，对大企业税收管理的工作事项、业务流程、操作标准等进行的详细梳理，希求实现大企业税收管理工作规范统一。本手册在框架结构和主要内容方面以《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》为基础，以“税法遵从”为主线，按照“遵从引导--遵从管控--遵从应对--反馈提高”的工作闭环流程编写，辅以遵从保障和大企业全流程税收风险管理实务解析，突出了整体性、关联性、系统性和实用性的特点。大企业税收服务和管理工

6、作从引导企业遵从入手，通过为企业提供个性化纳税服务，引导企业建立健全税务风险内部控制机制，帮助企业防范和化解税务风险，提高自我遵从能力，在引导企业遵从的同时，税务机关通过对遵从过程的管控，实现对潜在风险的识别和评析，根据评析结果，进行风险等级排序，采取针对性管理措施，促进企业遵从，从而回归到遵从引导环节。在工作过程中，信息化和工作团队建设是基础，为大企业税收服务和管理提供有效保障。本手册来源于工作实践，为大企业税收服务和管理工作开展提供借鉴和参考，手册内容除有相关文件规定外，不作为税收执法依据。本手册由国家税务总局大企业税收管理司组织编写，在成稿和编审过程中，全国税务系统大企业税收管

7、理部门及相关部门广大同仁付出了辛勤劳动，各级领导也给予了大力支持，在此表示衷心感谢！由于编者水平所限，难免有不妥之处，恳请读者批评指正。国家税务总局大企业税收管理司二〇一四年五月第一部分总论根据党的十八届三中全会作出的全面深化改革的战略部署，全国税务系统大企业税收管理工作会议提出了“努力在2020年前率先实现大企业税收管理现代化”的奋斗目标，明确了实现大企业税收管理现代化的五项任务，要求各级大企业税收管理部门要提升站位，担当奋进，通过组织再造和制度创新，走