公司制改建的帐务处理方案-集团内部公司制改建

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------山西省第一建筑工程公司公司制改建的帐务处理方案为做好山西省第一建筑工程公司（以下简称“原企业”）公司制改建的帐务

2、处理工作，按照《财政部关于印发<企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>的通知》（财企〔2002〕313号）和《财政部关于<企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》（财企〔2005〕12号），特制订本方案。一、公司制改建的帐务处理主要包括以下三部分内容：1、原企业清产核资账面数到基准数账务调整的处理；2、原企业对清产核资批复结果的处理；3、新公司（即山西一建集团有限公司）对评估结果、资本投入、土地划转等事项的账务处理。二、公司制改建帐务处理特别要注意以下两个时间点：1、企业改制的清产

3、核资基准日和评估基准日为：2011年8月31日；2、新公司设立登记日：2012年5月29日。三、公司制改建资产评估结果的处理原则：本次公司制改建资产评估结果的会计处理方法使用：沿用旧账法，即在新公司的---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教

4、育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------设立日根据资产评估结果将评估增减值调整入账。在财务信息化系统中，新公司依然沿用旧企业的组织代码，在原组织中进行账务处理。组织名称在6月份统一办理变更。四、由于原企业在5月份财务月报前尚

5、未对清产核资结果进行处理，新公司注册成立日已近5月底，因此本次调账的会计处理时间和内容统一规定为：1、原企业清产核资账面数到基准数账务调整的会计处理在信息化系统中一律处理到2012年5月31日。2、原企业对清产核资批复结果的处理在信息化系统中也一律处理到2012年5月31日。3、新公司对评估结果、资本投入等事项的账务处理统一处理到2012年6月1日。五、按照清产核资专项审计报告调整账面数与清产核资基准数差异的会计处理：调整依据：清产核资审计报告中“账面数与基准数差异调整科目明细表””；调整内容：“账面数与基准数差异调整科目明细

6、表”中需要“账务调整”的部分；注意事项：只调整“账面数与基准数差异调整科目明细表”中需要“账务调整”的部分，“重分类”部分不做账务---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------

7、-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------调整。六、按照清产核资批复结果调整账务的会计处理：调整依据：省国资委对原企业改制清产核资结果的批复意见和清产核资损失批复明细表。调整单位：各内部独立核算单位按照批复明细表将清产核资潜盈和损失全部转至公司机关，由公司机关统一处理。调整内容：清产核资批复明细

8、表中所列的潜盈和损失。注意事项：1、2011年已消化的应收款项不用再做会计处理。2、如果固定资产损失一直在计提折旧，按清产核资基准日的价值进行处理。已计提折旧部分应作为原企业在评估基准日至公司设立日之间的经营损益上交集团总公司。七、原企业评估基准日到公司制企业设立登记日实现利