管理用现金流量表

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1、管理用现金流量表现金为王的观点漂流瓶假说：如果你被抛弃在一个荒阳上，每年只能通过漂流瓶收到一张财务报表，你希望收到的哪一张报表?概念含义现金为王只有现金与投资人有关，或者说投资人只对现金流入感兴趣。股东财富的增加或减少必须用现金来计量。利润非王净利润是公司收益的会计计量，不代表股东现金的增加，公司现金净流量和会计利润的实现往往不同时。资产非王衡量资产价值也需要使用现金，资产的价值是其可变现价值，不是账面成本。现金瀑布的观点为什么要把企业的现金流比作瀑布呢?（1）瀑布有层次的；（2）瀑布有分支的。东奥老师的现金流状况经营活动现金流的计算（把握层次）★

2、实体现金流计算三步法0：税后经营净利润）加：折旧摊销1:营业现金毛流量）减：经营营运资本增加2：营业现金净流量）减：资本支出3：实体（自由）现金流量管理用现金流量表的基木公式fZ债权人营金！资金融现股东'融资活动现金流的计算（把握分支）（1）税后经营净利润+折旧与摊销二营业现金毛流量（2）营业现金毛流量-营运资本增加二营业现金净流量（3）营业现金净流量-资本支出二实体（自由）现金流;经营现金流量二融资现金流量经营现金流量二融资现金流量实体现金流量二债务现金流量+股权现金流量债权人东资产负债表利润我及利润分配表股权现金流量二股利分配+股本净减少=股利

3、分配-股本净増加股权现金流的计算是考试中非常垂要的知识点。我们将要学习三种股权现金流计算的方法。传统报表分析核心财务指标及财务比率【六字诀】六个核心的财务指标在草稿纸上只写六个字六个核心的财务指标收入权益乘数权益四个核心财务比率财务比率计算公式利润留存率二留存收益/净利润销售净利率二净利润/销售收入总资产周转率二销售收入/总资产权益乘数二总资产/股东权益Z所以称为核心财务比率,是因为（1）传统杜邦分析体系涉及其屮三个（2）可持续增t率的计算涉及全部四个。计算综合题中最经常考察的就是这四个核心比率。核心财务指标之间的关系（1）核心财务指标Z间的关系（

4、2）利润率传统的杜邦分析总资产净利率二净利润/资产总额二销售净利率X总资产周转率权益净利率二净利润/所有者权益二销售净利率X总资产周转率X权益乘数二总资产净利率X权益乘数核心财务指标之间的关系（3）增长率管理用报表分析管理用报表的核心公式总结三张【九宫格】管理用利润表和管理用资产负债表资产负债净…经营经营资产经营负债净经营资产金融金融资产金融负债净员债总计资产总计员债合计所有者权益税前税负税后实体税前经营利润—税后经营净利润债权利息费用—税后利息费用股权利润总额所得税费用净利润纵向的关系：管理用报表基本公式资产负债表利润表现金流量表实体净经冷资产稅

5、后经甲争利润实体现丰流量债务净负*稅后利息费用债务现全流量权益权益』额净利润+股权现墓流量资产负债表:利润表：现金流量表:所有者权益净经营资产—浄负债净利润税后经营净利润-税后利息费用股权现金流量=实体现金流量—债务现金流量横向的关系：现金流量的计算资产负债表利润表现金流量表实体净经营洛产税后经营净利润•实体现金流量债务净负债税后利息费用科责务现金流量权益权益总额—»股权现金、流量公式实体现金流量二税后经营净利润■净经营资产増加债务现金流量二税后利息费用•净负债増加股权现金流量二净利润・所有者权益増加比率的关系：改进杜邦分析的基础资产负债表利润表现

6、金流量表实体净经营资产-稅后吕净利润实体现金流量债务净负债V稅后利息费用债务现金流量权益权述总宕-净利润股权现金流量公式净经营资产净利率二税后经营净利润三净经营资产税后利息率二税后利息费用一净员债权益净利率二净利润十股东权益通过财管考试的关键：1.做题；2.多做题；3.做大题。