“营改增”知识考试题库（附答案）

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1、“营改增”业务知识考试题库一、单选题（只有一个最合适的答案）54道1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。A.12个月B.1年C.36个月D.2年2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B) A. 10月1日 B. 10月10日 C. 12月7日 D. 12月30日3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月

2、初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。A、50B、42C、38D、404、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（C）A、只征增值税，不征营业税B、只征营业税，不征增值税C、按销售货物从高计征增值税D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）A、3%的征收率B、3%征收率减按2%征收

3、C、4%征收率减半征收D、6%征收率6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）A、可以结转下期继续抵扣B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（D）主管税务机关申报纳税A、总机构所在地B、分支机构登记注册地C、应税劳务发生地D、总机构以及分支机构各自所在地8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元A、3B、2.91C、0D、11

4、9、下列哪些行为不是视同销售行为（A）A、项目间材料调拨B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）C、以物抵债D、对外销售货物16/1610、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（A）罪A、虚开增值税专用发票B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额C、应纳税额=销售额*征收率D

5、、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率12、商业企业一般纳税人零售（D）可以开具增值税专用发票A、烟、酒B、食品C、化妆品D、劳保服装、鞋帽13、下列说法正确的是（D）A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A.销售货物为

6、收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.先开具发票的为货物发出当天D.进口货物为报关进口的当天15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（D）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.EPC项目16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（C）个月内预缴税款。A.1B.3C.6D.1217、机械、设备租赁的一般纳税人适用的增值税税率为（D）A．6%B.11%C.13%D.

7、17%18、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C）中扣减；16/16A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额19、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（A）为纳税人。否则，以承包人为纳税人。A.发包人B.承包人C.出租人D.被挂靠人20、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固

8、定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的次年同期从销项税额中抵扣