16企业财务分析制度

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1、财务分析制度第一章总则第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）及所属企业的财务分析内容和格式，全面揭示企业的经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，制定本制度。第二条本制度适用于公司所属企业及实行企业化管理的事业单位。第二章主要经济指标完成情况第三条各项财务经济指标数值的计算。财务评价指标包括：收益比率、资本结构比率、流动比率、周转比率和社会贡献积累比率等五类。1、收益比率评价指标收益比率评价指标包括销售利润率、总资产报酬率、资本收益率和资本保值增值率等具体指标。（1）销售利润率是企业的产品销售利润与产品销售收入净额的比率。销售利润率二（产品销售利润

2、/产品销售收入）*100%.（2）总资产报酬率是企业实现的利润总额（税前利润总额）与总资产平均占用额的比率。总资产报酬率=（利润总额/总资产平均占用额）*100%.（3）资本收益率是企业实现的利润总额与所有者权益的比率。资本收益率=（利润总额/所有者权益总额）*100%.（4）资本保值增值率是指所有者权益的期末总额与期初总额的比率。资本保值增值率=（所有者权益期末总额/所有者权益期初总额）*100%.2、资本结构比率指标资本结构比率指标主要有资产负债率，它是指负债总额与资产总额的比率。资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%.3、流动比率指标流动比率指标主要包括流动比率和速动

3、比率两项。（1）流动比率=流动资产/流动负债。（2）速动比率=速动资产/流动负债。其中：速动资产=流动资产一存货4、周转比率指标(1)应收账款周转率包括两个指标。周转率指标主要包括应收账款周转率和存货周转率两项指标。应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额。应收账款周转天数=(1/应收账款周转次数)*360(2)存货周转率是营业成本与存货的比率。存货周转率=营业成本/存货平均余额*100%5、社会贡献积累率指标社会贡献积累率指标主要包括社会贡献率和社会积累率两项指标。(1)社会贡献率是企业社会贡献总额与平均资产总额的比率。社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额*100

4、%。企业社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会社福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及净利等。(2)社会积累率是企业上交的各项财政收入与企业社会贡献总额的比值。社会积累率=企业上交财政收入总额/社会贡献总额*100%企业上交财政总额主要包括企业依法向财政交纳的各项税款，如增值税、所得税、产品销售税金及附加、其他税款等。第三章财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对本单位当期的生产经营活动作出简单评价并与上年同期水平作对比说明。第五条成本费用分析1、成本项目与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。2、管理费用与销售费用的增减变化

5、情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。3、以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第六条利润分析1、分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。2、对各项投资收益、汇兑损益及其他营业收入做出说明。3、分析利润(或亏损)情况及其原因。第七条资金的筹集与运用状况分析1、存货分析(1)根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。(2)分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。(3)本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导

6、致的损失。2、应收账款分析(1)分析金额较大的应收贴款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。(2)本期未取得贷款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。(3)应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂在应收账款科目的款项应单独列出并做出说明。(4)年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。第八条负债分析1、根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2、分析本期增加的借款的去向。3、季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借

7、款渠道和计划的依据之一。第九条其他事项分析1、对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明(如长期投资等)。2、对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3、对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。第四章财务分析报告第十条为保证财务分析报告的效果，撰写财务报告应遵循以下原则。1、范围清楚、目标明确。本制度指的财务分析报告是指整个企业的综合财务报告，不是单个项目或某个方面的财务报告。2、以事实为依据。财务分析结果可参考性主要取决于分析报告是指