会计制度设计阶段测试6(题库)

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1、二、作品题（共1道试题，共50分。）1.以下两题任选一题进行设计（这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有-会计实践经验的学员做第一题）1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。耍求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、纽织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于200（）字）答：我XXXXT作。公司牛产及销售XXX等等。个人资料我删掉了。随着企业tl益发展壮大，企业对管理模式进行了适吋的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施了以实现，

2、使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进金业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星H常支出外，具余投资、工程支岀都必须通过银行办理转账结算，不得总接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围冇：①职工工资、津贴，个人劳务报酬；②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的具他支出；④出差人员必须随身携带的差旅费；⑤结算起点（1000

3、元）以下的零星支出；⑥屮国人民银行确定需耍支付的其他支出。2、现金的结算管理①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后耍及吋归还借款或拿凭据报销。③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收许”“现金付

4、许”章。⑤财务部门要严格按照冇关规定办理现金收付业务,对于不符合规定或是手续不全的,财务部门不得予以办理。3、现金的FI常管理①设置现金口记账,每口经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录口记账并核对库存现金,做到口清月结，确保库存现金的账血余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分別与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当

5、」查找、核对清楚、寻杏原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。①不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。②存収现金应至少

6、两人同行，须有专车接送。③存取现金时，必须捉高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。④库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。⑤财务稽核应不定期盘点库存现金。（二）银行存款的管理1、银行存款的使用范围—•切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理①银行账户分类：基木存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。②银行账户管理比必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位

7、或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立中请与撤消中请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的冇关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作H内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应了以妥善保管。3、银行存款的结算管理①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开八银行进行转账结算。②单位办理银行

8、结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准岀租岀借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分別设置。银行存款日记账，山出纳人员根据收付款按照业务的发牛顺序逐笔背记。每FI终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作岀调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款

9、单位（人）。④因公岀差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经