交通行业内部控制制度评审办法

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1、关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知【颁布单位】交通部【颁布FI期】19951129【实施日期】19951129【章名】通知各省、自治区、直辖市交通厅（局），部属及双重领导各单位：现将《交通行业内部控制制度评审办法》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请及时报部。交通行业内部控制制度评审办法【章名】一、总则第一条为了促进交通行业各单位加强内部管理，完善口我约束机制,提高经济效益，保证审计质量，根据《审计法》和审计署冇关规定，结合交通行业实际情况，制定本办法。笫二条交通行业内部控制制度是交通企事业单位为了贯彻经营方针和决策，实现经营口标，维护财产物资完整，保证财务收支合法、会

2、计信息真实，以及提高经济效益而形成的一种自我协调、制约和检查的控制系统。交通行业内部控制制度评审是指对交通企事业单位内部控制制度进行检查，确定内部控制制度是否严密，是否有效执行。并据以判断经济信息的可信赖程度。第三条木办法适用于交通行业各单位审计部门开展的内部控制制度评审。内部控制制度评审可在单位年度审计计划屮单独立项安排，也可结合其他审计项目进行。评审结果，可作为确定其他专项审计内容、范围、程度等的重要依据。【章名】二、评审原则第四条交通行业内部控制制度评审的基本原则：1・内部控制制度是否符合相互牵制原则，包括单位的上下之间、部门之间、不同工作岗位之间在经办各项经济业务中是否相互制约，

3、帐、钱、物是否实行分管制度，凭证处理、传递程序是否严格，稽核制度是否健全等。2.内部控制制度是否符合岗位责任原则，是否按照经济业务的性质,设立各个职能部门和部门屮的各项具体工作岗位，是否赋予其相应的工作任务和职责权限，并按照职责范围建立岗位责任制，处理各项业务。3.内部控制制度是否符合相互协调的原则，在单位的各项经营管理活动屮，各部门、各岗位、各环节是否相互协调一致，是否按规定的程序和手续，承上启下，环环扣紧，使各项业务工作保持连续性、秩序性和有效性。4・内部控制制度是否符合系统网络原则，单位内部的各项控制耍索是否明确，控制点是否齐全，是否从业务起点至终结，做到点点相连、坏环相扣、彼此沟

4、通，构成一个健全完善的系统网络，对各项经济活动发挥自我制约作用。【章名】三、评审内容第五条交通行业内部控制制度按范围分为内部会计控制制度和内部管理控制制度。第六条内部会计控制制度主要包括：会计凭证、会计帐口和会计报表正确性、系统性的控制；财务收支合法性、合规性的控制；财产物资安全性、完整性的控制；会计业务处理程序标准化、规范化的控制等。第七条内部管理控制制度主要包括：计划管理工作的控制；生产管理工作的控制；劳动、人事管理工作的控制；物资管理工作的控制；设备管理工作的控制；质量管理工作的控制；基础管理工作的控制及英他经营管理工作的控制等。第八条交通行业内部控制制度评审重点：1・收入内部控制

5、制度的评审，主要包括收入款项的存储、结算和解缴以及票据的印制、保管、领发、使用和销号控制；运输、装卸等收入的归集、确认、应收帐款的结算和清收控制；规费征收的范围、标准和解缴的控制；工程价款的结算及概算调整的控制。2・费用成木内部控制制度的评审，主要包括工资的计算、发放、分配和工资总额的控制；燃、材料和修理用备品配件消耗定额的制定，执行和成木计算的控制；折III的计提、待摊费用的摊销、预提费用的提取与支付的控制；管理费用和财务费用预算的编制、审批、报销的控制。3・财产物资内部控制制度的评审，主要包扌舌固定资产交付使用、维护修理、租赁转讣、盘点盈亏、报废清理的控制；材料采购计划、验收保管、发

6、料退料的控制；在产品计价和产成品等完工入库、计价和销售控制4・资金管理内部控制制度的评审，主要包描资金筹集、拨付、投出、收回的授权、核准和现金、银行存款、有价证券的登记、清点、核对的控制。5・基本建设内部控制制度的评审，主要包括建设项口的可行性研究报告、立项审批、初步设计、资金供应、工程支岀、概算调整、价款结算和决算编审等控制。【章名】四、评审程序第九条交通行业内部控制制度评审程序一般分为五个工作步骤1.调查内部控制制度的基本情况，包括单位的组织机构设置、权责范围，有关制度规定，主要业务活动的处理程序和手续，以及在业务处理过程中设置的控制环节和和应的控制措施等。弄清单位内部控制制度运转的

7、环境、控制点和控制措施，为判断单位内部控制制度是否健全完善提供依据。2・研究被审计单位应具备的内部控制制度和制定制度的依据，确定评审其内部控制制度的标准。3・评审被审计单位内部控制制度的健全程度。将内部控制制度标准与内部控制制度现状进行对比，分析现行内部控制制度是否健全及存在的问题。4・评审被审计单位内部控制制度的符合性，确定其可信赖程度，检验有关部门在实际业务活动屮是否认真执行了控制制度，是否发挥了它的应有作用，并加以评价。5・经