经济法初级串讲练习册习题5

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1、第五章企业所得税、个人所得税【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于金业所得税纳税人的是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在屮国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案」C『答案解析」本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。【例题•单选题】根据《企业所得税法》的规定，现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营

2、业务收入占收入总额70%以上的企业给了所得税税率优惠，其适用的税率是（）oA.10%B.15%C.20%D.25%『正确答案」B『答案解析」本题考核企业所得税税率。【例题•单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，屈于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收収并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金『正确答案」B『答案解析」本题考核企业所得税的免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。【例题・单选题】某居

3、民企业，2015年计入成木、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.310B.349.84C.394.84D.354.5『正确答案」D『答案解析」本题考核工资和三项经费的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为300X14%=42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300X2%=6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；

4、职工教育经费扣除限额=300X2.5%=7.5（万元），实际发生15万元，准了扣除7.5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5（万元）。【例题•单选题】某企业2015年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元己在税前会计利润中据实扣除，己知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。A.30B.37.5C.40.5D.45『正确答案」D『答案解析」本题考核企业所得税应纳税额的计

5、算。该企业2014年应纳税额二（150+30）X25%=45（万元）。【例题・单选题】某企业2015年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2014年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。A.43800B.38080C.42160D.55000『正确答案」C『答案解析」本题考核企业所得税的扣除标准。业务招待费5000X60%=3000元，扣除限额272000X5%o=1360元

6、。业务招待费可以扣除1360元。广告费和业务宣传费可以扣除272000X15%=40800元。40800+1360=42160丿Lio【例题・单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向白己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%,上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。A.8B」（）C」2D.14『正确答案」C『答案解析」本题考核利息费用的扣除

7、规定。向银行借款的利息准予扣除，为100X8%/2=4万元，向供应商的借款，在8%以内的可以扣除，为200X8%/2=8万元，2012年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。【例题•单选题】萝卜公司股东老赵认缴的出资额为100万，应于7月1口前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万，剩余部分至年底仍未缴纳，萝卜公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%,发生借款利息10万元，则当年萝卜公司可以税前扣除的借款利息为（）万元。A」0B.6C.5D.0『正确答案」B『答案解析』本题考核企业所得税税前扣

8、除标准。（100-20）X10%X6/12=4万元，不可以扣除的，可以扣除的是10・4二6万元。【例题•单选题】某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A.408A.360B.180