财务审核审批制度(1)

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1、《财务审核审批制度》第一章、审批权限第一条、公司费用报销支出、对外担保、投资、融资的最后审批权限只能是公司总经理以上人员审批。第二条、所有支出参照本制度所规定，超出本制度所制定的合理范围内的最后审批权限归公司董事长审批。第二章、审核审批程序第三条、审批一般程序：由经办人书面申请签字、部门经理复核、副总确认、财务审核签字后呈送总经理审核，最终董事长审批。特殊程序：需董事长审批支付而董事长不在公司时，急需支出款项由相关人员与财务部人员当面电话请示，事后再按一般程序补齐相关手续。第四条、特殊审批：公司董事成员的费用报销，需公司董事会其他成员签字后方可报销。

2、第三章、费用报销审核审批基本内容第六条、报销费用控制原则：严格按照本制度的规定执行，不得越权审核审批。提倡厉行节约和精打细算，反对铺张浪费和挥霍无度，积极维护和建立良好的公司文化氛围。应当以制度为基础，杜绝以私用事，杜绝“承诺费用”管理和“白条费用”管理。第七条、报销费用控制内容：KXXX其营销费用依照公司工资方案进行额度控制，一般情况下不得超额报销。特殊情况下如公司委派至市外出差产生的较大费用需先申请经总经理同意后方可报销。2、总经理、副总、XXX、综合管理部、董事会办公室、财务部人员因公办事所产生的费用按照公司所制定的标准限额内据实予以报销。3、

3、除业务部工资方案内进行额度控制的营销费用之外，所有涉及金额2千元以上、或需要进行监督的报销事项或采购事项，必须事先书面申请或采购申请,按照审批一般程序，经总经理或董事长审批同意后，方可执行。涉及事先借款的，填制《借款审批单》。第八条、各级人员审核审批内容：1、经办人：核对项目、价格、金额是否正确，有合同的是否相吻合，有事先申请报告是否相符，报销费用、付还应付款项时发票是否规范，用途是否清晰等。2、各部门确认：确认内容是否属实，项目申报是否齐全，手续是否完备，价格是否合理，是否有证明人确认签字等。3、财务审核：审核费用时是否按照报销标准报销，有合同的是

4、否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对内容、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰等。4、总经理审批：审批价格是否合理，各项手续是否齐备。5、董事长审批：审批价格是否合理，相关人员是否已确认签字。部门确认、财务审核和总经理、董事长审批都有权对不合法、不合规或弄虚作假的审核审批文件给退回，确保审核审批环环相扣。第四章、付款第九条、出纳付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确认付款金额与原始单据金额相符，必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理、董事长的审批，才能付款。第五章、费用报销基本要求第十

5、条、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。第十一条、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。各项已批复的申请报告都必须作为报销附件。第十二条、各项费用报销必须取得真实、合法、有效的发票，除厨房伙食费用外，其他报销没有发票原则上不予报销。所附发票应真实、合法，抬头应为公司的全称，不要简写或漏字多字。发票必须是本年度发票，且本年度发票建期报销不得超过三个月。第十三条、报销人员原则上应在批复通过后7日内报销。逾期按本制度第六章规定执行。第十四条、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔，填写报销单据需字迹工整、

6、清晰，不得涂改、刮擦，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容和项目必须填写完整。具休填写说明1.在“报销部门”处填写所属的部门，如综合管理部、总经办等等。2.日期如实填写报销时的日期，单据及附件填写所附单据张数。3.“用途”或“报销项目”此处填写费用支出的用途，按第十六条规定适应的第七章内容填写，在右侧备注里可以填写相关详细内容。4.“金额”此处填写实际发生金额。5.“合计”各项费用合计填写阿拉伯数字，并在前面加上人民币符号学:“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销。6.“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为

7、千位数时需在万字前加上人民币符号“¥”，或者是画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零；若后面金额为零，一律以“零”字填写。如：合计金额405.40元，在此行填写为：拾万¥仟肆佰需拾伍元肆角零分。人民币大写字样：零壹贰巻肆伍陆柴捌玖拾7.在费用报销单右下角的“报销人”处由报销人签字，领款后由领款人在“领款人”处签字。8.“原借款”与“应退余款”处，只有在属于冲销借款时才填写。第十五条、除厨房伙食费外，报销费用必须以合理、合法、真实的发票为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票，原则上没有发票不得报销。特别情况下无法

8、取得发票以收据代替的，事先经董事长同意后方可报销。同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第十六