目前税制改革变化和体现的思路及有关税种变化

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1、目前税制改革变化和体现的思路及有关税种变化1提纲1、目前税制改革变化和体现的思路；2、新企业所得税的变化；3、现行土地增值税的规定及实际运用；4、流转税的变化及实际运用；5、房地产开发企业适用的税种及实际运用；6、增值税、消费税、营业税、企业所得税、土地增值税的征收和监管重点。2一、目前税制改革变化和体现的思路2003年10月14日，十六届三中全会通过《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，提出“分步实施税收制度改革”的战略部署2008年政府工作报告，提出“深化财税体制改革”3“分

2、步实施税收制度改革”的战略部署实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费5改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制4统一企业税收制度3完善消费税，对税目进行有增有减的调整2将现行的生产型增值税改为消费型增值税1深化农村税费改革，取消农业特产税，逐步降低农业税税率7完善地方税制度，结合税费改革对现有税种进行改革，并开征和停征一些税种64“深化财税体制改革”未来我国继续深化税制改革，完善税收制度的十大重点（1）全面实施新的企业所得税法及其实施条例，及时制定和

3、完善相关配套政策措施，确保改革顺利进行。深化税费制度改革，充分发挥税收筹集财政收入的主渠道作用，优化财政收入结构，全面清理取消不合法、不合理的收费、基金，完善非税收入管理。抓紧研究在全国全面实施增值税转型改革的具体方案及配套措施，稳步在全国范围内实施消费型的增值税。继续深化消费税改革，适当扩大消费税征税范围，调整消费税税率，充分发挥消费税在促进节能减排和调节收入分配方面的作用。5未来我国继续深化税制改革，完善税收制度的十大重点（2）实施资源税改革方案。研究改进和完善天然气、原油、煤炭等重要资源产品的

4、计税依据和计税方式，由现行的从量征收改为从价征收，建立资源税收入随资源收益变动的调节机制，并适当提高税率水平。尽快推出新的资源税暂行条例及其实施细则。健全地方税体系。完善现行房地产税、车船税、城镇土地使用税等相关税收政策，改革城建税制度，研究开征物业税，完善财产税制度。围绕综合与分类相结合的个人所得税改革目标，积极研究个人所得税改革方案。6未来我国继续深化税制改革，完善税收制度的十大重点（3）择机开征燃油税。根据节约能源和道路交通税费改革的总体要求，结合成品油价格形成机制的改革情况，完善燃油税改革方

5、案，择机开征燃油税。研究开征环境保护税。为加强环境保护，增强可持续发展能力，借鉴国外通常做法，逐步建立切合我国实际的环境保护税体系。积极推进税收管理体制改革。在统一税政、明晰税权的前提下，适当赋予地方一定的税政管理权限，充分调动中央与地方加强税政管理、组织收入的积极性。7东北老工业基地2004年7月1日起：黑龙江、吉林、辽宁、大连中部六省老工业基地城市2007年7月1日起：山西—太原大同阳泉长治安徽—合肥马鞍山蚌埠芜湖江西—南昌萍乡景德镇九江河南—郑州洛阳焦作平顶山开封湖北—武汉黄石襄樊十堰湖南—长

6、沙株洲湘潭衡阳1、扩大增值税抵扣范围的区域扩大增值税抵扣范围的政策82、扩大增值税抵扣范围的具体行业装备制造业农产品加工业冶金业石油化工业船舶制造业汽车制造业军品和高新技术生产企业93、扩大增值税抵扣范围的具体规定1购进（包括接受捐赠和实物投资）固定资产2用于自制（改建、安装）固定资产的购进货物或应税劳务3通过融资租赁方式取得的固定资产，出租方已缴纳增值税4为固定资产所支付的运输费用（1）准予抵扣进项税额的项目自2004年7月1日（或2007年7月1日）起实际发生的进项税额10当年允许抵扣的进项税额

7、不得超过当年新增增值税税额当年没有新增增值税税额或新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税额留待下年抵扣纳税人有欠缴增值税的，应先抵减欠税（2）准予抵扣进项税额的金额11增值税改革方向21从局部地区向全国范围推广“十一五”规划：2006年到2010年期间，在全国范围内实现增值税转型改增量抵扣为全额抵扣3逐步扩大增值税征收范围4小规模纳税人增值税制度改革12消费税改革方向进一步扩大消费税的征税范围，对严重污染环境或消耗大量资源的产品开征消费税。调整消费税税率，进一步提高部分高档奢侈消费品税率。13（一

8、）完善现行税收制度1、实行综合与分类相结合的个人所得税制在对一部分个人所得实行分类扣缴的基础上，对纳税人的部分所得进行综合相加后再按累进税率课征，待时机成熟后，向综合计征个人所得税过渡。2、综合考虑基本生计、家庭负担等因素，统一、规范费用扣除标准适时对费用扣除标准进行调整实行基本生计扣除加专项扣除的办法，考虑家庭负担程度，给予各地区一定的调整幅度3、税率设计上适当降低边际税率，减少累进级次，扩大级距个人所得税改革方向14（二）加强征收管理加强对高收入者的个人所得税征管