财务会计学习指导、习题与项目实训（戴桂荣）往来结算岗位答案

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1、往来结算岗位实训实训项目:应收及预付款项核算借：应收票据一一商业承兑汇票117000贷：主营业务收入100000应交税费一一应交增值税（销项税）17000江苏省增值税专用发票销货单位（章）：收款人:2.借:银行存款37500贷：应收账款375003.开票FI期：2009年03月01HN0.002016896购货单位名称山东外贸公司密码区税务登记号地址电话青岛市香港路23号8023318开户银行及账号招商银行青岛支行373702167860763货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（%）税额百十万千n十元角分II1刀二十角分伴100010

2、0r7000000017r1700000———--■--■--—■———*合计r1°°000°017°°。00价税合计人氏中參佰壹拾壹万傣仟零佰雰拾零元雰角来分销货单位名称诚远公司税务登记号南京市江宁区天印大道23号地址电话南乐市江宇区天印大道23号开户银行及账号中国工商银行江宁支行4222303031复核：开票人:第四联记账销货方记账凭证贷：应收票据936004.借：应收账款一一济南宏达公司93600贷：主营业务收入78400应交税费一一应交增值税（销项税）13328银行存款18725.借：预付账款500006.贷：银行存款50000借：银行存款9

3、8500财务费用1500贷：应收票据100000申请人全称诚远公司贴现汇票种类及号码不带息商业承兑汇票账号4222303031发票日2007年01月25日开户银行工商银行江宁支行到期日2007年03月25日汇票承兑人南京天印公司账号37020316780763开户银行工商银行江宁支行第25号汇票金额人民币（大写）壹拾万元整（小写）¥100000.00票据贴现凭证（收账通知）2009年03月10H04年贴现率9%贴现（小写）实付贴（小写）利息¥1500.00现金额¥98500.00此致中国工商银行江宁分行2009.03.10银行盖章转屹（1）2007年

4、03月10R备注此联银行交给持票人的收账通知借：应收账款20000贷:坏账准备20000贷：应收账款200008.140000936009360070000借:应收账款140000贷:应收票据9.借:应收票据贷:应收账款10.借:原材料应交税费——应交增值税（进项税）1190050000银行存款711借：坏账進备40000贷：应收账款40000贷：预付账款一一济南宏达公司12.31900借：应收账款一一南京天印公司100000贷：银行存款10000013.应收票据利息计•提表2009年12月30日费用种类应借账户应贷（预提）金额总账明细账利息支岀财务

5、费用利息支出374.4主管：复核：制表:借：应收票据374.4贷：财务费用374.414.坏账准备提取表2009年03月30日账户名称期末余额计提比例应提収金额期初余额补提金额应收账款3468205%1734117130211其他应收款638005%319016301560合计1771借:资产减值损失1771贷:坏账准备1771实训项目：应付及预收款项核算借:原材料一一估价入账50000贷：应付账款一一暂佔应付款&6借：原材料——乙种材料60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款一一上海鑫明公司70200借：应付票据一一银行承

6、兑汇票（南京丰益公司）30000贷：银行存款30000借:应付账款一一科新公司90000财务费用900贷：应付票据一一银行承兑汇票（科新公司）90000借：应付账款——南京市供电公司14000应交税费一一应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款16380借：原材料——甲材料51430应交税费——应交增值税（进项税额）8570贷：银行存款60000贷：其他应付款一一存入保证金6000借：应付职工新酬一一职工福利5820贷：库存现金58209.借：应付职工新酬一一工会经费2780贷：库存现金278010.借:在建工程一一大修理工程1500011-(1)

7、贷:银行存款15000应付职工新酬工资67413(2)贷：银行存款6741312.13.借:借:应付职工新酬一一工资11307贷：其他应付款一一住房公积金医疗保险金应交税费一一代扣个人所得税借：制造费用管理费用贷：其他应付款200012003200应付账款一一鑫明公司70200866015741073140468796贷：财务费用银行存款应付票据利息计算表票据种类收款人岀票日期到期口票据面值票面利率（年）本期计息天数本期应计利息带息商业万利达公1月20日6h20

8、=

9、1000004.8%1个月400汇票■d借：财务费用40015.贷：应付票据一一带息

10、商业汇票400注：大修理等后续费用按新会计准则规定：凡符合资产确认原则资本化，否则费用化。借:在建工程一一大