017内部会计控制管理规定

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1、内蒙古大唐国际克什克腾煤制天然气有限责任公司发布Q/KQG*矗賣克什克腾煤制天然气有限责任公司企业标准Q/KQG1CW017-2012内部会计控制管理规定2012-06-15发布2012-06-15实施目次前言111范围12规范性引用文件13术语和定义14管理职责15管理内容15.1内部会计控制的基本规定15.2物资采购少存货管理内部控制25.3固定资产管理内部控制35.4筹资管理内部控制45.5应收应付款项管理内部控制55.6收入管理内部控制65.7成木费用管理内部控制65.8预算管理内部控制75.9授权审批管理内部控制86相关文件97报告及记录9-LX-—1—刖5为规范

2、本公司的内部会计控制管理工作，根据《金业会计制度》和财政部关于《内部会计控制规范》等法律法规的有关规定，特制订本标准。本标准由综合管理体系办公室提出。木标准由财务部归口管理。本标准起草部门：财务部。本标准主要起草人：赵京。木标准主要审核人：赵京。本标准批准人：肖大斌。本标准由财务部负责解释。木标准是首次发布。内部会计控制管理规定1范围本标准规定了内部会计控制管理的基本规则。本标准适川于公司内部会计控制管理工作。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注H期的引用文件，仅所注F1期的版本适用于本文件。凡是不注FI期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适

3、用于本文件。企业会计制度财会[2001]41号内部会计控制规范3术语和定义无4管理职责4.1财务部a）按内部会计控制管理的有关规定进行财务核算；b）以内部会计控制管理流程为依据，规范相关部门的业务合规性。5管理内容5.1内部会计控制的基本规定5.1.1内部会计控制应当达到以下基本口标：a）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整；b）堵塞经营管理屮的漏洞、消除隐患，纠正错谋及舞聲行为，规避经营风险，确保企业资产的安全、完鉴；C）确保国家冇关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。5.1.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：a）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和木规范，以及

4、公司的实际情况；b）内部会计控制应当约朿公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；C）内部会计控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程屮的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；d）内部会计控制应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位Z间权责分明、相互制约、相互监巒;e）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；f）内部会计控制应随着外部环境的变化、公同业务职能的调整和管理要求的提高，不断修

5、订和宀¥5.1.3内部会计控制制度一般应包括：物资采购与存货管理内部控制、固定资产管理内部控制、筹资管理内部控制、应收应付款项管理内部控制、收入管理内部控制、成木费用管理内部控制、预算管理内部控制、授权审批管理内部控制等内容。5.2物资采购与存货管理内部控制5.2.1物资采购与存货管理关键控制环节包括：物资的请购、审批、合同订立、采购、验收入库、保管、发出及领用、盘点、处置等。5.2.2建立物资采购与存货管理的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理物资采购与存货管理业务的不和容岗位和互分离、制约和监督。物资采购与存货管理业务不相容岗位一般包括：a）请购与审批；

6、b）采购合同的订立与审批；c）采购与验收；d）釆购、验收少相关会计记录；e）发出、领用、处置的审批与保管；f）询价与确定供应商；g）采购、验收与付款；h）付款的屮请、审批与执行；i）实物保管与会计记录。5.2.3在物资采购与存货管理的各环节设置相关的记录、填制和应的凭证，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。5.2.4依据购置物资或劳务的类型，确定归口的管理部门，授了相应的请购权，并明确相关部门、人员的职责权限及相应的请购程序。5.2.5建立科学、合理的安全库存量，设置经济采购量，对丁•预算内和预算外采购项F1,必须明

7、确审批权限，审批人根据其职责、权限以及公司实际需要等对请购中请进行审批。5.2.6物资采购应明确审批人对物资采购的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理物资采购的职责范围和工作要求，并且对采购方式、供应商选择等做出明确规定，确保采购过程的透明化。5.2.7根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一•般物品或劳务等的采购采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。对于大宗的物资采购业务，应组织招标方式进行。5.2.8充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力