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1、第十章10-1：练习填制记账凭证7月份编制的记账凭证如下（用会计分录代）:题号分录题号分录1日收1借：银行存款贷：实收资本20000020000020日付8借：销售费用贷：银行存款18000180002日付1借:采购15090022H转5借：应收账款35100应交税费25653贷：应交税费5100贷：银行存款176553主营业务收入300003日收2借：银行存款11700024H付9借：采购70600贷：应交税费17000应交税费11900主营业务收入100000贷：银行存款825005日借：应交税费700026日借：原材料70600付2贷：银行存款700
2、0转6贷：采购706005日借：原材料15090031H借：财务费用4000转1贷：采购150900转7贷：预提费用40006日借：生产成本20600031H借：管理费用5200转2贷：原材料206000转8贷：待摊费用52007日收3借：银行存款贷：应收账款14000014000031H转9借：制造费用管理费用贷：累计折旧260001400040000借：生产成本500008日借：应付账款13000031日制造费用10000付3贷：银行存款130000转10管理费用20000贷：应付职工薪酬8000010日借：固定资产10000031日借：生产成本360
3、00转3贷：实收资本100000转11贷：制造费用3600012日转4借：应收账款贷：应交税费主营业务收入2340003400020000031日转12借：库存商品贷：生产成本32500032500014H借：银行存款12000031H借：主营业务成本198000收4贷：短期借款120000转13贷：库存商品19800015日借：库存现金8000031H借：主营业务收入330000付4贷：银行存款80000转14贷：本年利润330000借：本年利润26000015II付5借：应付职工薪酬贷：库存现金800008000031H转15贷：主营业务成本销售费用管
4、理费用1980001800040000财务费用400015H借：应交税费1500031日借：所得税费用23100付6贷：银行存款15000转16贷：应交税费2310016日借：银行存款23400031H借：本年利润23100收5贷：应收账款234000转17贷：所得税费用2310016日借：管理费用80031日借：利润分配4690付7贷：库存现金800转18贷：应付股利4690第十章10-2：练习科目汇总表会计核算形式上旬科目汇总表科汇1号编号会计科目借方贷方发生额发生额中旬科目汇总表科汇2号编号会计科目借方贷方发生额发生额1002银行存款457,0003
5、13,5531202应收账款140,0001311采购150,900150,9001312原材料150,900206,0001701固定资产100,0002202应付账款130,0002206应交税费32,65317,0004001实收资本300,0005001生产成本206,0006001主营业务收入100,000合计1,227,4531,227,4531001库存现金80,00080,8001002银行存款354,000113,0001202应收账款234,000234,0002001短期借款120,0002205应付职工薪酬80,0002206应交税
6、费15,00034,0006001主营业务收入200,0006601销售费用18,0006602管理费用800合计781,800781,800下旬科目汇总表科汇3号编号会计科目借方发生额贷方发生额1002银行存款82,5001202应收账款35,1001311采购70,60070,6001312原材料70,6001331库存商品325,00019&0001401待摊费用5,2001703累计折旧40,0002205应付职工薪酬80,0002206应交税费11,9002&2002232应付股利4,6902401预提费用4,0004828本年利润283,100
7、330,0004838利润分配4,6905001生产成本86,000325,0005005制造费用36,00036,0006001主营业务收入330,00030,0006301主营业务成本19&00019&0006601销售费用1&0006602管理费用39,20040,0006603财务费用4,0004,0006911所得税费用23,10023,100合计1,517,2901,517,290根据上、中、下旬科目汇总表登记的总账总表:凭类凭号摘要借方贷方借或贷余额月初余额（库存现金）借2,700科汇2屮旬科目汇总80,00080,800借1,9007月合计
8、（库存现金）80,00080,800借1,900月初余额（银行存款
