赛迪顾问-内控体系建设为央企投资安全保驾护航

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1、赛^管理评论内控体系建设为央企投资安全保驾护航【内容提要】今年6月，国家审计署发布的审计结果公告显示，部分中央企业存在管理漏洞和重大经营决策失误现象，以致造成国有资产的损失。这一公告为央企的投资安全敲响了警钟。如何避免决策失误造成的国有资产损失，成为企业高管不得不认真关注的重大问题。而近期大范围开展的企业内控体系建设，恰好为中央企业确保投资安全提供了可行的对策和有力的工具。借此良机，通过内控体系建设来保障央企合理规避投资风险，就必须从以下五个方面着手狠抓落实：一是完善企业的决策内控机制，二是识别与评估企业风险，三是加强控制活动的有效性，四是强化企业信息控制系统，五是做实内控监督工作。【关键

2、词】中央企业内部控制投资安全如何避免决策失误造成的国有资产损失？内控体系建设如何有助于央企投资安全？2012年6月1日，国家审计署发布的审计结果公告。公告显示，部分央企存在管理漏洞和重大经营决策失误现象，以致造成国有资产的损失。审计署的报告为央企投资安全敲响警钟。个案放:审计署剑指央企经营亏损在公布的15户中央企业2010年度财务收支等审计结果中，以下五个个案跃入眼帘，触目惊心：个案1：截至2011年9月，中石油集团所属新疆石油管理局等单位投资9亿多元建设的3个项目，因可行性研究论证不充分和条件变化等，建成后处于停产和半停产状态，产能及资产未能有效发挥作用。个案2：东方电气集团峨嵋半导体材

3、料有限公司投资18.33亿元建设的多晶硅项目，未达到行业准入标准，未全面通过环保验收，且存在产能利用率较低、产品合格率不高等问题，经营亏损严重。个案3:2008年,攀钢集团所属攀钢矿业公司投资2亿元组建攀钢矿业宜宾有限公司，所属攀钢集团矿业凉山有限责任公司投资720万元收购会东满矿攀鑫矿业有限公司20%股权。由于可行性研究不充分、市场变化等原因，截至2011年8月，两个项目均不同程度出现亏损，面临损失风险。个案4：截至2010年底，因项目可行性研究不充分，宝钢集团所属巴西板坯厂境外投资项目损失3554.81万元；梅钢二期连铸机项目面临损失1.01亿元；年产500万吨球团项目建设未达到预期目

4、标。个案5:2004年1月，国投公司所属中国成套设备进出口（集团）总公司副总经理在未经集体研究的情况下，同意下属公司购买企业债券，至2011年11月形成账面本金损失1391万元。综观以上五个个案，不难发现：可行性研究不足、投资决策程序不规范、决策质量差成为威胁央企科学决策和投资安全的主要问题。这些问题不解决，投资安全就无法得到保证，类似的决策失误和经营亏损还将出现。而加强内控体系建设，控制投资风险，恰是治疗上述病症的一味良药。内控体系建设：确保投资安全的必然选择“保值增值”是国有企业尤其是中央企业经营管理活动的重要目标，投资决策更是央企实现“国有资产保值增值”重要途径，如何实现投资安全，确

5、保科学决策，成为央企管理者时刻关注的重大问题。而就在审计署公告发布之前的一个月，国资委联合财政部刚刚发布了关于加快构建央企内控体系有关事项的通知。通知指出，中央企业应“合理设置职责权限，规范决策程序,确保’三重一大’集体决策制度有效落实。……着力抓好资金、投资、采购、基建、销售、产权管理、人力资源管理、质量管理、安全生产等关键业务流程控制”等。那么，通过把握央企内控体系建设这一良好契机，进一步完善企业内部管理机制，实现投资安全与科学决策，就成为向上呼应国资委通知精神和监管要求、向下对症所属企业治理症结、最终实现企业内部管理提升、国有资产保值增值的必然选择。