宁波从业考试《财规》第二章复习重点

《宁波从业考试《财规》第二章复习重点》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述1、支付结算的概念：支付结算是指单位个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算主体：银行（含城市合作信用社、农村信用合用社）以及单位和个人（含个体工商户）2、支付结算的特征1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2）支付结算是一种要式（P58）行为；3）支付结算发生取决于委托人的意志；4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合管理体制；5）支付结算必须依法进行。3、支付结算应当遵循的原则：（1）、恪守信用，履约付款；（2）、谁的钱进谁的帐，由

2、谁支配；（3）、银行不垫款。4、支付结算的种类：现金支付非现金支付5、支付结算的主要法律依据6、办理支付结算的具体要求1）单位、个人和银行办理应当按照《中国人民银行结算帐户管理办法》的规定开立、使用帐户；2）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造；4）填写票据和结算凭证的基本要求（附后）填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字；（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”

3、为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白；（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写；（5）票据的出票日期必须使用中文大写；（6）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写）；（7）单位和银行的名称应当记载全称或规范化第二节现金管理一、现金使用的范围：1、支付职工工资、津贴；2、支付个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、支付各种劳保、福利费用以

4、及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下（1000元）的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额现金使用限额：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。一般按照单位3—5天的零星开支所需；边远及交通不便地区可按5天、但不超过15天的所需。三、现金收支的基本要求1、现金收入及时送存银行；2、支付的现金从银行提取；3、向银行提取现金时的规范要求；4、因特殊需要提取现金时的要求；5、使用现金必须符合国家统一的会计制度规定。四、

5、建立健全货币资金内部控制制度各单位应当根据国家有关法律法规，结合单位业务特点，建立健全货币资金内部控制制度，保证单位货币资金的安全完整。1、加强货币资金业务岗位管理1）不相容岗位相互分离；2）出纳人员的特殊规定；3）不得由一人办理资金业务全过程。2、严格货币资金授权管理1）建立严格的授权审批制度；2）审批人在授权范围内审批，不得超越授权；3）经办人按审批人的意见办理货币资金业务；4）严禁未授权的机构和人员办理和接触货币资金；5）对于重大货币资金业务实行集体决策制。3、按照规定程序办理货币资金支付业务1）支付申请：用款人提出用款申请；2）支付审批：审批人在授权范

6、围内对用款申请进行审批；3）支付复核：复核人对经批准的货币资金支付进行复核；4）办理支付：出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理付款。第三节银行结算帐户1、银行结算帐户：指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的活期存款帐户。2、银行结算帐户的分类：按存款人不同：单位银行结算帐户和个人银行结算帐户按用途不同：基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户临时存款帐户3、银行结算帐户管理应遵循的基本原则1）一个基本帐户原则；2）自主选择银行开立银行结算帐户原则；3）守法合规原则；4）存款信息保密原则。4、银行结算帐户的开立、变更和撤消5、基本存款帐户（银行结算帐户

7、中的重点帐户）1）基本存款帐户：是指存款人办理日常转帐结算和现金收付而开立的银行结算帐户，是存款人的主要存款帐户。存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。2）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。是存款人的主办帐户。3）开户要求（P70—71）4）开立帐户的程序（经中国人民银行审批）6、一般存款帐户1）一般存款帐户：存款人因借款可其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。2）使用范围：主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。办理现金缴存，不得办理现金支取。3）开户要求4）开立

8、程序（备案制，无需中国人民银行核准）7