13-14学年江苏中职基础会计（主编张玉森等高教第三版）学案：第六章主要经济业务的核算13

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1、课题：主要经济业务核算总结【学习目标】通过总结给学生建立系统的业务核算的框架，帮助学生巩固知识，并运用知识。【重点难点】:会计分录编制【建议学时】:2课时【课前预习】:根据前面学习的业务核算知识试着完成下面的业务（1-10）1.收到国家投入资木500000元，存入银行。2.向银行借入期限六个月的借款50000元，存入银行存款户。3.用银行存款偿还期限为三个刀的到期借款40000元。4.收到外商描赠的设备一台，价值120000元。5.经批准将金业的资本公积100000元转增注册资本（其小国家资本60000元，法人资本40000元）

2、6.从光明工厂购入B材料2000千克，买价40000元，增值税进项税额6800元；购入C材料1000千克，买价5000元，增值税进项税额850元，对方代垫运费1500元，款项愆未支付,材料已验收入库（材料重量比例分配）。7.用银行存款支付前欠光明工厂购料款。8.开出现金支票50000元从银行提取现金，并.用现金50000元发放职工工资。9.用现金购入办公用品，其中生产车间100元，管理部门300元。10.用银行存款预付明年上半年财产保险费3000元。11•采购员于宁出差冋來，报销差旅费465元，退冋现金35元（原预借500元）。

3、12.摊销木刀应负担的财产保险费500元，其中生产车间300元，管理部门200元。13.用银行存款支付木季度短期借款利息2100元（前两个刀已经预提1400元）。14.根据领料凭证汇总表，本月领用材料如下表材料种类领料咅0门及用途金额合计甲产品乙产品车间耗用管理耗用A材料40000500045000B材料1800018000C材料300010004000D材料11000300014000合计5100026000300010008100015.结转本月应付职工工资50000元，其中：生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工

4、资15000元，生产车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资10000元。16.按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中：卬产品生产工人2800元，乙产品生产工人2100元，千间管理人员700元，企业管理人员1400元。17.计提本月固定资产折106000元，其中生产车间固定资产折!□4000元,企业管理部门固定资产折IU2000元。1&用银行存款支付本月水电费25000元,其中生产车间21000元,管理部门4000元。15.将本月发住的制造费用转入住产成本，其小甲产品负担21200元，乙产品负担12900元。16.

5、结转本月完工入库产品的牛产成本。其中；甲产品500件全部完工，总成本95000元，乙产品400件全部完工，总成本56000元。1&销售给红星工厂甲产品100件，每件售价300元，计30000元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行存款户。19.销售给健民工厂甲产品300件，每件售价300元，i

6、-90000元，乙产品150件，每件售价200元，计30000元，增值税销项税额20400元，代垫运费1000元，款项已收存银行。20.结转本刀销售甲产品400件的生产成木76000元，销售乙产品250件的生产成木30000元。21.

7、用银行存款支付产品销售广告费3000元。22.根据本刀产品销售应交的增值税9350元，计算销售产品应交纳的城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（比例3%）19.金业收到A公司的违约罚款收入50000元转作营业外收入。24•企业用银行存款向灾区捐款25000元。25.企业因对外投资收到被投资单位分来的利润15000元，存入银行。26.将损益类有关账户的余额结转入本年利润账户。其中：主营业务收入170000元（甲产品120000元，乙产品50000元）,其他业务收入20000元，营业外收入50000元，投资收益15000元,主营业

8、务成本106000元（甲产品76000元，乙产品30000元），营业税费及附加935元，其他业务支11110000元，销售费用3000元，管理费用19365元，财务费用700元，营业外支出25000元。27.按本月实现的利润总额90000元，计算并结转应交纳的所得税。（所得税税率25%）2&年末，结转全年累计实现的净利润500000元。29.按全年净利润的10%捉取盈余公积50000元。30.经研究决定本向投资者分配利润200000元。31.经批准，将企业的盈余公积150000元转增注册资本。32.年末，将“利润分配”账八下其他

9、明细账八结转到未分配利润明细账八。【课堂探究】一、企业主要经济业务核算框架建构：一）资金筹集：1.接受投资借：相应科目（现金、银行存款、无形资产、固定资产等）贷：实收资本2.资本公积（或盈余公积）转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本4.借入款项借:银行