13-14学年江苏中职基础会计(主编张玉森等高教第三版)学案:第四章会计凭证02(教案)

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1、课题:会计凭证2—原始凭证的填制与审核【学习目标】:1.正确规范填制原始凭证2•能熟练地审核原始凭证【重点难点】:正确规范填制原始凭证【建议学时】:2课时【课前预习】一、根据前课时的学习填列下表北京创业有限责任公司的李丹于2010年12月1日从北京文化用品商店购进了记录本10本,单价5元,计50元,取得商业发票一张(No002589),发票收款人是刘丽,开票人是王开,回单位后,2010年12月5H李丹拿发票填写差旅费报销单报销。该单位会计主管是黎明,出纳是唐清原始凭证的基本内容单据中对应项目1•名称及编号2•填制日期3.单位名称或个人名称4.经济业务内容5.经济业务的计量单位、单价、数量

2、和金额6.填制单位名称或填制人姓名7.经办人员或责任人签名或盖章二、原始凭证基本内容中的特殊情况:特殊悄况:原始凭证的内容举例从外单位取得填制单位公章火车票、飞机票、轮船票从个人取得填制人员的签名或盖章税务专用章统一发票单位根据管理需耍增加的内容三、原始凭证填制的基本要求有哪些?四、原始凭证审核的要求有哪些?【课堂探究】问题一:原始凭证的填制会计核算书写规范:(一)大写数字:大写数字生耍用于填制需要防止涂改的信用凭证,如收据、发票、支票以及经济合同等书凭证。大写数字是由数码和数位组成的,表示位的文字前必须冇数字。数码是:零、壹、贰、巻、肆、伍、陆、渠、捌、玖。数位是:个、拾、佰、仟、力、

3、拾万、佰万、仟万、亿等。大写数字书写规则:1.大写金额数字前未印有货币名称的,应当加填货币名称,金额数字与货币名称之间不得留有空白,以防篡改。2.大写金额满“拾”时,必须在“拾”字前写个“壹”字。如19.00元大写为:人民币壹拾玖元整。3.金额中“0”的问题:阿拉伯金额数字中间冇“0”时,汉字人写金额要写“零”字;阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字;阿拉伯金额数字元位是“0”时,汉字大写可以不写“零”字。如:60006.50元大写为:人民币陆万零陆元伍角整。再如:340.80元大写为:人尺币卷佰肆拾元捌角整。4.大写金额数字到元或者角为止的,在"元”

4、或者“角”字之后应当写“整”字或“正”字;但大写金额数字有分的,分字后面不写“整”字或“正”字。如:60006.50元大写为:人民币陆万零陆元伍角整。再如:340.85元大写为:人尺币卷佰肆拾元捌角伍分。5.在会计核算中,票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时,月、日为1至9的,应在其前加"零”;日为10至19的,应在其前面加“壹”。如1月2日应写为零壹月零贰日;12丿J15日应写为壹拾贰月壹拾伍日。(二)阿拉伯数字(总体书写规则)1.先上后下,先左后右,沿横格底线向右下倾斜,约成60度角,高度占格高的二分之一左右。不能潦草,不能似是而非,要一个一个地写,不能连笔。除4和5外,其

5、他数字均耍一笔写成,冇圆的必须封口。2、阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。金额货币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空口。阿拉们金额数字前写有币种符号的,阿拉们金额数字后面不再货币单位。3.一组数字书写时,字形要一致,字距要等同,左右位置居屮,除7和9可伸入下格的四分Z—外,其余数字均要落笔于底线上。4.所有以元为单位的阿拉们金额数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;无角无分的,角位和分位可写“00”,或者符号“一”;冇角无分的,分位应当写“0”,不得用符号“一”代替。5.为了方便看数,整数部分从个位起向左每隔三位用一分节符“,”分开。6.写错数字需要改

6、止时,要用红笔将整个数字从中划一单红线,以示注销,再丿1J蓝笔在数字正上方写上正确的数字,并在旁边加盖经办人私章,以明确责任。但提交银行的各种结算凭证上的数字大小写一律不得更改,如果填写错误,应加盖“作废”戳记,重新填写。问题二:常用的原始凭证填制1.“发货票”的填制:常州钟海有限公司5H金业向常州天盛有限购买乙材料500公斤,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税为68000元。材料已验收入库,企业开出现金支票支付全部款项。(常州钟海有限公司:开户行,建行常州分行黄河分理处账号23000456787666,纳税人识别号:3204210908977776地点:江苏常州黄山路常州

7、天盛有限公司:开户行:中国建设银行常州分行城南分理处账号:4357879989334纳税人识别号:23655873329地址、电话:钟楼区洪山路4号江苏省增值税专用发票抵扣联No2456986657234开票日期:2009.3.5购名称:密货单位纳税人识别号:地址、电话:开户行及账户:区(略)货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合计价税合计(大写)(小写)销名称:货纳税人识别号:单地址、电话:备注位开户行及账户:申发票

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