电大《审计学》阶段性测试（1）

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1、电大《审计学》阶段性测试（1）:审计学（66）1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一一核准信用状况及赊销条款一一填写订单并准备发货一一编制货运单据一一订单运送/递送追踪至客户或由客户提货一一开具销售发票一一复核发票的准确性并邮寄/送至客户一一生成销售明细账一一汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的幣个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（D）。A.垂新执行B•抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）。A.为了进行风险评佔程序B•收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表层次的重人错报风

2、险D.控制检查风险1.《中国注册会计师审计准则第1211号一一了解被审计单位及其环境并评估重人错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（B）,以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。A.T解被市计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况2.注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认（D）oA.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识別C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执

3、行的有效性3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（B）。A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动4.注册会计师对行业状况、法律环境与监管坏境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解垂点的说法中错误的是（D）oA.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规B•对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及

4、技术进步的情况C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策D.对建筑行业耍更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当选项D说明的是被审计单位内部会计估计的确定，并不属于外部影响因素。7.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括（A）。A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员T传达B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发牛错误时，是否通过调整人员或

5、系统来加以处理&下而有关对控制坏境进行风险评估的提法正确的是（D）。A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B•尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然nJ'以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制坏境进行风险评佔，以制定相应的总体审计策略D.ili于对小型被市计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境耍素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险9.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定F1标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（C）oA.直接将其重大错报风险水平评佔为高B.收集同行业信息，

6、参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重人错报风险10.由于下列（D）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A.复杂的计算或会计处理方法B.数据收集和处理涉及更多的人工成分C.风险是否涉及重大的关联方交易D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未來事项做出假设11•在审计过程中，如果注册会计师（C）,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评佔过程存在

7、重大缺陷A.注意到被市计单位内部控制执行方而的重大缺陷B.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险12.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定二、多项选择题1.注册会计师运用各项风险评佔程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易