电大《审计学原理》形成性考核作业册及（作业3）

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1、电大《审计学原理》形成性考核作业册及（作业3）:作业(1557)作业三（第6章至第7章）一、单项选择题1.（B）是内部控制的描述方法A.鉴定法B.流程图法C.逆查法D.抽查法2.（D）业务属于不相容职务A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总帐3.（D）易于判断选择A.文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法4・功能测试的冃的是证明（C）的有效性A.控制B.程序C.控制程序D.强化控制5.不相容业务分T,即禁止（C）经济业务A.—机构承办B.—组人承办C.一人包办D.包办6内部

2、控制源于（B）A.会计B.市计C•统计D.控制7•总分类账与日记账的记录（A）分工A.必须B.无须C.可酌性D.无须认真8•按（D）发放内部控制制度调查表A.部门B.单位C.班组D.人9.法人重组可促使（B）发生转化A.控制B.风险C.人员D.行为10.（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施A•经济效益控制B.财务程序控制C.财务管理控制D.内部会计控制二、多项选择题1.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）A.直接证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E.环境证据2.收集审计证据的基本要求是（ABDE）A.

3、充分性B.成本效益性C.独立性D.重要性E.相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE）A・表格B.流程图C.综合类工作底稿D.业务类工作底稿E.备查类工作底稿4.（ABCDE）为内部控制的要素A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息交流E.备查类工作底稿5.内部会计控制包括（ABCD）A・会计凭证控制B.会计帐簿控制C•会计报表控制D.会计分析控制6.流程图法的优点有（AD）A.直观B.省事省力C.深入D.灵活7.流程图法的局限性是（AB）A.专业素质要求高B.复杂C.灵活D.H观8.（ABC）为禁止无关人

4、员接触的主要物品A.现金B.支票C.报表D.办公用站9内部控制总评的要点是（BCD）A.核对法B.穿行试验法C.检査证据法D.现场观察法10.内部控制总评的要点是（ABC）A.健全性和科学性B.层次性和适用性C.经济性和协调性D.合理性和可行性11.审计证据的鉴定方法主要有（ACD）A.分类B.盘存C.计算(ABCD)A.要素齐全B.格式规范C.标识一致D.记录清晰13.内部控制按工作范围分为（AB）A.内部会计控控制14.B.内部管理控制C.内部核对控制D.内部分析卜•列各项可以作为书面证据的有（ABCE）A.会计凭

5、证B.会计账簿C.经济合同D.联营协议D.比较12・填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是15.会计师事务所对审计工作底稿的复核，对以分为会计师事务所的（BCD）的复核A.分类B.主任会计师C.项FI经理D.部门经理三、判断题1.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好（x）2.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书而证据（X）3.银行对账单属于外部证据（P）4.审计人员亲口取得的证据比他人提供的证据证明力强（7）5.部门经理复核是审计工作底稿复核授垂要的环节（x）6.冇效的内部控制离不开健全的内部控制制度（7）

6、7.审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件（x）8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试（X）9.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则（7）io.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊（x）四、问答题1、什么是审计证据？其有何特点？答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一切资料，特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。2、什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作

7、底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，审核要点：实指审计程序特引用的资料是否真实可靠，证据是否充分，判断是否有理有据符合审计专业标准，结论是否恰当。对市计工作底稿进行审核吋要求做好复核记录，复核人签名。3、简耍说明经济业务处理过程分工的要点。答：经济业务处理过程分工的要点冇：（1）经济业务的授权及执行必须分工；（2）经济业务的执行及审核必须分工；（3）经济业务的执行及记录必须分工；（4）经济业务的记录及审核必须分工。五、实务题1•如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重耍的，损

8、益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，市计风险越高。2、请指出市计人员在审计吋，为实现下表所列的有关内容控制冃标，而