吉林省内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项考试题

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1、吉林省内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

2、B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 2.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是 A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。 B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。 C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。 D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 3.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的

3、个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？　　I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。　　II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。　　III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。 A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ4.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。5.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

4、 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》 B：财务会计准则 C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。7.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D

5、：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。8.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结； B：内部审计师对所审核情形的专业判断； C：为纠正措施提出的建议； D：在审计报告中包含的结论。9.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注 A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施； C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。 D：在进

6、入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；10.首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰

7、当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。11.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻

8、找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单； C：逐渐取得嫌疑