会计分录与答案

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1、要求：1．根据上述经济业务编制会计分录。2．根据总分类账户编制本期试算表。目的：综合练习工业企业主要经营过程核算和成本计算。资料：1．××工厂200×年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：“库存商品”账户余额164000元，其中：A商品4000件@20元计80000元B商品7000件@10元计70000元C商品1000件@14元计14000元“应收账款”账户余额3000元，系新华工厂欠款。“应付账款”账户余额1000元，系欠八一工厂货款。2．本年12月份内发生下列经(1)仓库发出材料40

2、济业务：000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。借：生产成本—A产品21900—B产品18100贷：原材料40000(2)仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。借：制造费用2000贷：原材料2000(3)从银行存款中提取现金30000元。借：库存现金30000贷：银行存款3000(4)以现金支付职工工资24000元。借：应付职工薪酬24000贷：库存现金24000(5)向光明厂购入甲材料14000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实

3、际采购成本转账。借：材料采购—甲材料15000应交税费—应交增值税（进项税额）2380贷：银行存款17380借：原材料—甲材料15000贷：材料采购—甲材料15000(6)向八一厂购入乙材料40000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。借：材料采购—乙材料40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800贷：应付票据46800(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。借：材料采购—乙材料600贷：库存现金600借：原材料—乙材料40600贷：

4、材料采购—乙材料40600(8)收到新华工厂还来欠款3000元，存入银行。借：银行存款3000贷：应收账款—新化工厂3000(9)以银行存款支付上月应交税费1000元。借：应交税费1000贷：银行存款1000(10)本月份职工工资分配如下：A产品生产工人工资10000元B产品生产工人工资10000元车间职工工资3000元管理部门职工工资1000元合计24000元借：生产成本——A产品10000——B产品10000制造费用3000管理费用1000贷：应付职工薪酬24000(11(12)计提本月固定资产折旧

5、3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧3160(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。借：制造费用1400贷：银行存款1400(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。借：生产成本—A产品4390—B产品4390贷：制造费用8780(15)A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。借：库存商品—A产品36290贷：生产成本—A产品36290(16)出售商品给

6、新华工厂。计A商品1800件，每件售价28元，B商品4400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。借：应收账款—新化工厂131040贷：主营业务收入—A产品50400—B产品61600应交税费—应交增值税（销项税额）19040(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。借：主营业务成本—A产品36000—B产品44000贷：库存商品—A产品36000—B产品44000(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1

7、100元。借：销售费用1100贷：库存现金1100(19)以银行存款支付临时借款利息5000元。借：财务费用5000贷：银行存款5000(20)以银行存款支付本月管理费用1200元。借：管理费用1200贷：银行存款1200(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）借：营业外支出1310.4贷：原材料1120应交税费—应交增值税（进项税额转出）190.4(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。借：其他应付款300贷：其他业务收入25

8、6.41应交税费—应交增值税（销项税额）43.59(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500元。借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费—应交增值税（销项税额）340借：其他业务成本1500贷：原材料1500(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金