第四章税收原理习题

《第四章税收原理习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第四章税收原理习题一、名词解释:1、税收制度2、税负转嫁3＞税基4、从价税5、商品税6、累进税率7、复合税制8、税收归宿9、后转嫁二、单项选择题：1、税收法律制度的核心要索是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据2、流转税是以商晶生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项屮，不属于流转税的有（）A.増值税B.消费税C.营业税D.土地增值税3、我国的营业税的冇关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）OA.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点

2、税基式减免4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配5、税负转嫁的基木条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自曲浮动C、商品的供求弹性D、税种6、税负转嫁最普遍的形式是（）A.前转B.后转C.税收资木化D.消转7、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税担保人8、对社会经济能起到“内在稳定器”作用的是（）。A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税三、多项选择题1、下列属于从价税的税种有（）。A、增值税B、营业

3、税C、资源税D、耕地占用税2、税率的基本形式包括（）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率3、下列关于超额累进税率说法正确的有（）。A、计算简便B、计算复朵C、税收负担不合理D、避免在临界点附近税负增加超过所得额增加的不合理现象4、按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。A、屮央税B、地方税C、国际税收D、共享税5、税制基木要素包扌舌（）oA、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率6、下列关于价外税的描述正确的有（）A、容易转嫁B、计税依据为不含税价格C、负担透明D、课征重点为消费者四、判断题1、流转税以商品流转额和非商品的流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，

4、收入不受成木费用变化的影响。（）2、纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（）3、起征点是指征税对彖达到一定数额才开始征税的界限，征税对彖的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）4、比例税率即征税对象数额越大，税率越高。（）5、税收的收入效应不改变商品的比价关系，所以是中性的。（）五、简答题1、纳税人是否一定为负税人？为什么？2、税收客体是否为税源？解释之。3、全额累进税率和超额累进税率相比，哪种会使得税负更重？解释之。4、直接税和间接税是从何种角度区分的？5、税收转嫁冇哪几种形式？六、论述题1、简述我国1994年税制改革的起因和内容。2、简述现代直接税税制的主要特

5、点。参考答案：一、名词解释1、税收制度一-简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制耍素两方面的内容。税收体系，是指税种、税类的构成及莫相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对彖、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基木要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。2、税负转嫁一-税负转嫁是指商品交换过程屮，纳税人通过捉高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象•一般包描前转和后转两种基木形式.3、税基一-

6、税基即“课税基础”，具体有两种含义：一是指某种税的经济基础。例如，流转税的课税基础是流转额，所得税的课税基础为所得额，房产税的课税基础为房产等等。选择的课税基础宽，税源比较丰富，这种税的课征意义就大，否则，税源不多，课征意义小。二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类，前者如现行资源税中原油的吨数，消费税中黄酒、啤酒的吨数，汽油、柴油的数量。后者如个人所得税中的个人所得额，营业税中的营业额等。4、从价税-一从价税是按照进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。5、商品税-一所谓商品税，是以商品（包括劳务）为征税对象的一类税

7、的总称，在国际上也通称为“商品和劳务税”。主要包括增值税、消费税、营业税、关税四个税种。6、累进税率-一随税基的增加而按其级距提高的税率，它的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对彖数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增氏速度大于征税对象数量的增氏速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。通常多用于所得税和财产税。7、复合税制-一复合税制即一个国家的税收制度由多种税类的多个税种组成，通过多税种的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系.复合税制往往