审计学教学资料-平台思维与企业内部控制

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1、平台思维与企业内部控制什么是平台思维？平台化思维的核心价值观是“跨界、整合、互利、共赢”。一个企业，一个行业，一个商业模式是什么，本质上就应该是一个平台。什么是内部控制？以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式肓观表达牛产经营业务过程而形成的管理规范。包含以下几个方面（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经

2、营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。永辉超市的平台思维运用？初试牛刀，因为销售不佳，产品大多内损导致亏损严重而悄

3、然下线。卷土重来，以“永辉微店”重新上线其020业务。将线上“微店”选购、线下“实体店”提货融合起来，客户可以在线上以“微店”为输入端，下完订单之后在线下的任意一家永辉超市实体店进行取货。消费者通过APP下单，基本可实现货物“半日送达”。永辉超市在其020业务永辉微丿占接入支付宝打通支付环节，从而形成线上线下的消费闭环。在020的运营过程中永辉超市以商品资源为核心,以牛鲜农产品作为自身的特色，凭借其对生鲜产品经营管理能力来带动其他产品的销售。永辉超市利用自身的供应链和实体门店，来提高消费者的购物体验。继续深耕，

4、并且将推出电子商务大平台，在PC端、移动端及业务屮台层面持续推进，并通过收集会员大数据分析平台升华盈利模式，永辉超市未来在电商的移动化，商品的优选化，服务的社区化及购物的土地化4个方向上持续发力。据悉，永辉超市今年将在完善新会员管理体系；加快供应链整合、协同、对标及联采，提升进口商品、直采商品以及OEM商品的销售；做好020转型，发力移动端，设计、优化、建设电商物流配送服务能力等方面下功夫。战略合作2015年8月7H,京东集团宣布，与永辉超市达成战略合作，将战略入股永辉超市。从战略合作的角度看，京东将与永辉达成

5、一个对双方都有利的模式。例如，永辉超市现在拥有超过350家门店，但是这显然不能覆盖全国，因此达成合作后，在他们实体店尚未覆盖的区域，京东可以共同提供020服务。因为他们已经拥有采购、产品、仓储，京东拥有配送网络，因此双方还有很多可以潜在合作空间。平台思维对永辉超市的影响及其内部控制举措？1.物流成本及其控制在020模式中体现的是企业对社会闲散仓库、劳动力资源及社会其他沉淀资源的有效利用，这可能要求对原有的商业模式做出改变。生鲜电商的成本有很大一部分体现在物流上，物流成木的控制将会对商超企业产牛巨大影响。物流成木

6、控制可以从以下几个方面来解决：第一，选对区域，020具有本地化的特征，因此选对区域的意义很大；第二，提前下单，好处是按需供应，尽量减少菜品浪费及不足的情况发生;第三，自取方式，节省物流成本的同时减少物流损耗，对用户对平台都是好事，而且客单价一但降低，尝试的人群就会上升，避开了高端生鲜无法走入大众市场的困境。由于生鲜020对生鲜品种，定位人群的限制很大，为了应对这种挑战，有效解决生鲜损耗和物流成本的方式就是能够将顾客下单Z后把客户的流量分流到就近的社区，顾客自行取货。1.生鲜产品的保鲜(1)采购管理:源头采“鲜”

7、作为农产品，新鲜是其生命线，也是吸引顾客的最大优势。为了实现这一点，永辉超市提出了农超对接战略，在整个行业里来说它是最早应用这一概念的。所谓农超对接，就是到农贸市场直接进行采购，然后让农贸市场的生产者和农民直接配送到门店。永辉的采购分为全国统采、区域直采、供应商采购三种模式。大批量、易保存的基础商品，如香蕉、大米等，采用全国统采;有当地特色、不易长吋间保存的商品，如叶菜类，下放为区域直采,有的地方还聘请了采购代办，负责对零散农户的产品进行收购和集散;供应商采购是将部分小农户集中为合作社，扩大与专业合作社、大供应

8、商合作范围，培育比较稳定的供应商，这里面还包括批发商、第三方采购。永辉采购管理的另一个特点是“以销定采”，这在超市生鲜经营中很少见,其他大多数企业都是“以采定销”。每天，各个门店的生鲜订单以大区为单位汇总到生鲜管理部，由管理部对订单进行整合、调整和优化，再分解到各个采购团队手中。永辉超市还给采购团队配备了iPad等移动设备,采购需求或者采购的发货通知都通过系统在采购人员和管理部之间实时