审计学原理（金陵科技学院）4-1货币资金

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1、货币资金审定表被审计单位：项目：货币资金审定表编制：日期：索引号：DZ1-1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金9611.209611.20DZ1-2银行存款23726622.67200000.0023526622.67DZ1-3其他货币资金合计23736233.8723,536,233.87调整分录：内容科目金额金额金额金额1.账外定期存款其他非流动资产200000.00货币资金/银行存款200000.002.附注披露抵押借款。

2、DZ1-5审计结论：除上述问题需进行相应调整或披露外，未发现其他重大异常情况。（提示：每一个调整分录先列入审计差异汇总表并顺序编号，然后再分列到所涉及的各项目的底稿中）库存现金监盘表被审计单位：索引号：DZ1-2项目：库存现金监盘表财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：2010-12-31日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元X币面额人民币美元X币金额张金额张上一日账面库存余额①9611.201000元盘点日未记账凭证收入金额②■500元盘点日未记账凭证支出金额③-100元606000.00盘点

3、日账面应有金额④二①+②-③9611.2050元402000.00盘点实有库存现金数额⑤9611.2020元501000.00盘点E实肴1应有与•差异⑥二④-⑤-10元60600.00差异原因分析白条-5元002元001元1010.000.5元21.000.2元000.1元10.20合计-9611.20追溯调整报表tl至审计日库存-报表口至审计口库存-报表tl库存现金应有-报表日账面汇率-报表tl余额折合本位-本位币合计9611.20出纳员：赵书啥会计主管人员：张佳宁监盘人：检查日期：2010.12.31审计说明：

4、1.盘点日(2010.12.31)库存现金账实相符，未见重大异常情况。2.工行定期存单一张(200000.00元)。银行存款明细表被审计单位：索引号：DZ1-3项目：银行存款明细表财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项期初余额本期增加本期减少期末余额银行对账单余额银彳丁存款余额调节表索引号调整后是否相符①②③④二①+②-③⑤工行自由支行9997211797.7375606570.8559191745.9123626622.6725610874.44DZ

5、1-2-2V建行银海支行777200000.0010700000.0010800000.00100000.00100000.00合计7411797.7386306570.8569991745.9123726622.6725710874.44—V编制说明：1•若账面余额（原币数）与银行对账单金额不一致，应另行检查银行存款余额调节表；2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。审计说明：1.已与总账、日记账核对相符。2.工行定期存款（金额200000.00元）。3•银行借款有抵押未披

6、露。对银行存款余额调节表的检查被审计单位：索引号：DZ1-4项目：对工行账八银行存款余额调节表的检查财务报表截止日/期间：编制：复核:日期：日期：开户银行:银行账号:币种：项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额25610874.44力U：企业已收，银行尚未入账合计金额。其中：1•收回前欠货款3888900.00转账支票00219010否减:企业已付，银行尚未入账合计金额。其中：1•预付购料款2000000.00转账支票-00066467否2.缴纳所得税3,873,151.77转账支票-00066468否

7、调整后银行对账单余额23626622.67企业银行存款日记账余额23626622.67力口:银行己收，企业尚未入账合计金额。其中：】•2・减:银行己付，企业尚未入账合计金额。其中：】•2・调整后企业银行存款FI记账余额23626622.67经办会计人员（签字）：会计主管（签字）：审计说明：已检查凭证，未发现异常。银行存款函证结果汇总表被审计单位：项目：银行存款函证结果汇总表编制：日期：2011.1.10索引号：DZ1-5财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行账号币种函证情况冻结、质押等事项说明备注账面余额函证日

8、期回函日期回函金额金额差异工行999人民币23626622.672011.1.62011.1.823626622.67—定期存款200000元建行777人民币100000.002011.1.62011.1.8100000.00——有抵押借款审计说明：经函证,除工行账户的定期存款200000.00元和银行借款有抵押未披露外,未见界常情况。在进行银行借款审计时需