会计学期中习题答案

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1、会计学期中业务题一、甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。②B公司尚未将12月29日收到的

2、支票送存银行。③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）[答案]（1）①借：银行存款480贷：营业外收入480②借：管理费用360贷：银行存款360（2）银行存款余调节表2009年12月31日单位：万元项目金额项目金额银行存

3、款日记账余额432银行对账单余额664加：银行已收，企业未收款384加：企业已收、银行未收款480减：银行已付、企业未付款32减：企业已付、银行未付款360调节后余额784调节后余额784二、某企业为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%。2009年10月份发生下列经济业务，要求：编制该企业下述业务的会计分录。(1)3日，销售给M公司产品一批，增值税专用发票注明的价款为370000元，增值税税额为62900元，收到M公司开来的已承兑商业汇票一张，期限为1个月。借：应收票据——M公司432900贷

4、：主营业务收入370000应交税费——应交增值税（销项税额）62900(2)8日，销售给K公司产品一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，产品已被购货方提走，但款项尚未收到。借：应收账款——K公司234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000(3)10日购入材料6000公斤，单价49元/公斤，增值税49980元，对方代垫运杂费3000元，按照单证金额，开出转账支票支付全部款项，材料己入库。49×6000=294000元2940

5、00+3000=297000借：原材料297000应交税费—应缴增值税（进项税额）49980贷：银行存款346980(4)12日基本生产车间生产产品领用材料500公斤，基本生产车间一般耗用领用材料500公斤，行政管理部门领用材料600公斤；销售机构领用材料400公斤。单价为49.5元500×49.5=24750元600×49.5=29700元400×49.5=19800元借：生产成本24750制造费用24750管理费用29700销售费用19800贷：原材料99000(5)企业将1500000元汇往

6、采购地银行。借：其他货币资金——外埠存款1500000贷：银行存款1500000(6)库存现金清查中，发现库存现金较账面余额多出67元。无法查明原因借：库存现金67贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢67借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢67　贷：营业外收入67(7)库存现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺90元。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢90　　贷：库存现金90(8)经查，上述库存现金短缺应由出纳员赔偿45元，其余无法查明原因。借：其他应收款——出纳45　　管理费用45

7、　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢90(9)收到上述出纳员王芳赔款45元。借：库存现金45　　贷：其他应收款——出纳45三、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2008年6月1日，W材料结存1400千克，账面余额385万元，未计提存货跌价准备。甲公司2008年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.7

8、2万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资