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时间:2019-08-29
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1、会计分录题答案编制会计分录2、10月5日,M公司小王出差预借差旅费1000元。借:其他应收款1000贷:库存现金10003、10月10日,M公司小王出差回来,报销差旅费900元,交回剩余现金100元。借:管理费用900库存现金100贷:其他应收款1000或:借:管理费用900库存现金100贷:其他应收款10005、10月7日,M公司用现金购买办公用品1000元。借:管理费用1000贷:库存现金10006、10月6日,M公司向甲企业销售产品一批,货款200000元,增值税34000元,货款和税金尚未收到。借:应收账款234000贷:主营业务收
2、入200000应交税费-应交增值税(销项税额)340009、10月8日,M公司购入甲材料2000公斤,价款30000元,乙材料1000公斤,价款20000元,增值税共计8500元。材料已验收入库,款项用银行存款支付。借:原材料-甲材料30000-乙材料20000应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款5850011、M公司10月份“发料凭证汇总表”如下:应借科目应贷科目原材料甲材料乙材料合计生产成本—A产品200001000030000销售费用200015003500管理费用200010003000委托加工物资100020003
3、000合计250001450039500根据“发料凭证汇总表”,编制会计分录。借:生产成本-A产品30000销售费用3500管理费用3000委托加工物资3000贷:原材料-甲材料25000-乙材料1450012、10月13日,M公司购入需要安装的设备一台,价款100000元,增值税额为17000元,运输费用3000元,安装费5000元,款项均以银行存款支付。借:在建工程125000贷:银行存款125000若增值税可以抵扣:借:在建工程108000应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款125000第4页共4页13、10月31日
4、,M公司计提本月固定资产折旧11000元,其中生产部门8000元,管理部门2000元,销售部门1000元。借:制造费用8000管理费用2000销售费用1000贷:累计折旧1100014、10月7日,M公司报废一台生产设备,其原价为50000元,已计提折旧30000元,发生清理费用5000元,报废残料出售收入10000元。有关收入、支出已通过银行办理结算。将固定资产剩余价值转入清理:借:固定资产清理20000累计折旧30000贷:固定资产50000发生清理费用:借:固定资产清理5000贷:银行存款5000残料出售收入:借:银行存款10000贷
5、:固定资产清理10000结转清理净损益:借:营业外支出15000贷:固定资产清理1500015、10月6日,M公司从外单位购入一项商标权,支付价款120000元,款项用银行存款支付。借:无形资产120000贷:银行存款12000016、10月31日,M公司摊销本月购入的无形资产1000元。借:管理费用1000贷:累计摊销100019、10月31日,M公司预提本月份短期借款利息10000元。借:财务费用10000贷:应付利息1000022、10月5日,M公司签发商业承兑汇票一张,购买不需安装的机器设备一台,该设备价款80000元,增值税额为1
6、3600元。借:固定资产93600贷:应付票据9360022、10月3日,M公司向B公司购入甲材料一批,价款20000元,增值税额为3400元,款项尚未支付。借:原材料-甲材料20000应交税费-应交增值税(进项税额)3400贷:应付账款2340024、10月26日,M公司购入C材料2000公斤,买价30000元,增值税5100元,材料已验收入库,企业开出商业汇票支付货款。借:原材料-C材料30000应交税费-应交增值税(进项税额)5100贷:应付票据3510025、10月29日,M公司支付商业汇票票款35100元。借:应付票据35100贷
7、:银行存款3510026、10月29日,M公司外购材料一批,价款10000元,增值税1700元,款项已用银行存款支付。借:原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700第4页共4页贷:银行存款1170027、10月5日,M公司按合同向Y企业预付货款15000元用于采购B材料。借:预付账款15000贷:银行存款1500028、10月10日,M公司收到向Y企业购入B材料及发票账单,价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,原已预付货款15000元,余款已通过银行转账结算。借:原材料-B材料40000应交税费-应交增值税(进项
8、税额)6800贷:预付账款15000银行存款31800或:借:原材料-B材料40000应交税费-应交增值税(进项税额)6800贷:预付账款46800借:预付账款31800贷:银行
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